新劲刚：广东新劲刚科技股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告.docx

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1、序号内容页码1审计报告1-62合并资产负债表13合并利润表24合并现金流量表35合并所有者权益变动表4-56母公司资产负债表67母公司利润表78母公司现金流量表89母公司所有者权益变动表9-1010财务报表附注11-109面1容诚容穗会计师务所（依殊普通合伙）总所：北京市西城区阜成门外大街22号外经贸大厦15层/922-926（10037）TEL:0106001391FAX:01（66001392审计报告Eml：bir$mchinaxomxnhttpsWWW.rsm.clobaLhin容诚审字2023510ZOoI6号广东新劲刚科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了广东新劲刚科技股份

2、有限公司（以下简称新劲刚）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新劲刚2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新劲刚，并履行了职业道德方面的

3、其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）收入确认1、事项描述如新劲刚合并财务报表附注三、22和附注五、35所述，新劲刚2022年度营业收入430,395,278.15元，主要包括射频微波业务与特殊应用领域材料制品收入。营业收入确认是否恰当对新劲刚经营成果产生很大影响，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。2、审计应对我们对收入确认实施的相关程序主要包括：（1）了解、评估新劲刚

4、管理层（以下简称管理层）对新劲刚自销售订单审批至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；（2）采用抽样方式，检查与特殊应用领域材料制品收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票及送货单记录，评价特殊应用领域材料制品销售收入的真实性和完整性；检查与射频微波业务销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票及出库单、产品接收单记录，评价射频微波业务销售收入的真实性和完整性；（3）对新劲刚的主要客户实施函证程序，包括对客户期末应收账款的余额以及本期确认的收入金额进行函证；（4）对资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对客户确认单、产品接收单等支持性文件，评估

5、产品销售收入是否记录于正确的会计期间。（二）应收账款坏账准备1、事项描述如新劲刚合并财务报表附注三、8和附注五、3所述，截至2022年12月31日，新劲刚应收账款余额335,660,572.72元，坏账准备金额14,031,542.16元，由于应收账款金额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。2.审计应对我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：（1）了解、测试及评价管理层与应收账款坏账准备内部控制设计和执行的有效性；（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收

6、账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等，分析应收账款坏账准备计提是否充分；（3）分析应收账款的账龄和客户经营情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；（4）评估管理层在预期信用损失模型中采用的历史实际损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性。（三）存货的存在及跌价1、事项描述如新劲刚合并财务报表附注三、10和附注五、7所述，截至2022年12月31日，新劲刚存货余额178,574,591.66元，存货跌价准备金额7,111,731.88元，由于新劲刚存货金额重大且存货跌价准备的计提涉及新劲刚管理层的重大判断，因此我们将存货的存在及跌价

7、确定为关键审计事项。2.审计应对我们对存货的存在及跌价实施的相关程序主要包括：（1） 了解、测试及评价管理层与存货相关的关键内部控制的设计和执行的有效性；（2）对存货执行监盘程序，检查存货的数量及状况等；（3）针对存货中的发出商品执行函证程序，对未回函的发出商品执行替代程序，包括检查销售合同、出库单、物流单据，期后结转收入的产品接收单及发票等；（4）取得存货的库龄清单，对其进行了分析性程序，判断是否存在长库龄导致存货可变现净值降低的风险；（5）获取并且评价获取并且评价新劲刚计提存货跌价准备相关假设和方法，通过比较产品最近销售单价、历史销售费用和相关税费等关键参数，检查分析管理层估计的合理性，并

8、对存货跌价准备进行了重新计算，测试计提的准确性。四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括新劲刚2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其

9、实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估新劲刚的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新劲刚、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督新劲刚的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报

10、表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露

11、的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新劲刚持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新劲刚不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就新劲刚中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监

12、督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事

13、项。（此页无正文，为广东新劲刚科技股份有限公司容诚审字2023510ZoOI6号报告之签字盖章页）中国北京中国注册会计师，杨诗学（项目合伙人）中国注册会计师:裘宗敏扁者4401007938182023年4月19日合并资产负债表2OU42H)H*2IXW3*13S“git!4IIVtt五Mi加用3)nAeMA7/M3JU.4979IHMAtt-.羽?蜜旋产,28传创“(7J4S40JAl2W0M*M45EWHN9LIB57(H3JJI.S)RIJJKa*4Uoog8sqs.meoNttMI“盘泵S2J47jMOMLIBU412219l.77m,WIMM.msIMMJKM3anjmjBMV(MI1

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