2024年度申报纳税日历及增值税所得税印花税申报指引.docx

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1、2024年度申报纳税日历及增值税所得税印花税申报指引纳税申报2024年度申报纳税期限明确！1月份征期没有延长！截止到15号！请大家合理安排好时间！浩博财税给大家整理了1月的新政和几项申报实操：(1)税局明确！2024年全年纳税征期！(2)小规模纳税人第4季度纳税申报指南(3)火车票、飞机票抵扣有新规范！纳税申报表这样填！(4)个税申报，两点事项需注意！(5)注意！一定要在12月份预提年终奖！(6)企业所得税3项新变化！2024年1月1日开始执行！(7)印花税按季度申报！01定了！2024年全年纳税征期!1月征期，不延期！国家税务总局Sute Taxation Administration首页总

2、局概况信息公开新闻发布政策法规纳税服务互动交流专题专栏国家税务总局办公厅关于明确2024年度申报纳税期限的通知税总办征科函2023244号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第一百零九条规定，结合国务院办公厅关于2024年部分节假日安排的通知（国办发明电20237号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2024年度具体申报纳税期限明确如下：一、1月、3月、7月、8月、11月申报纳税期限分别截至当月15日。二、2月10日至17日放假8天，申报纳税期限顺延至2月23日。三、4月4日至6日放

3、假3天，申报纳税期限顺延至4月18日。四、5月1日至5日放假5天，申报纳税期限顺延至5月22日。五、6月8日至10日放假3天，申报纳税期限顺延至6月19日。六、9月15日至17日放假3天，申报纳税期限顺延至9月18日。七、10月1日至7日放假7天，申报纳税期限顺延至10月24Bo八、12月15日为星期日，申报纳税期限顺延至12月16日。各地遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管和科技发展司）备案。国家税务总局办公厅2023年12月21日税局明确：1月申报纳税期限截至1月15日，没有延期！申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、

4、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。各地方存在微小差异，请小伙伴们要合理安排时间，按时完成抄报税！023%减按1%2023年4季度小规模申报表这样填-、小规模免税优惠政策延续到2027年底！国家税务总局首页总局概况信息公开新闻发布政策法规纳税豌务互动交澹专题专书财政部税务总局关于增值税小娓模蝌税人温免增值税政策的公告告。税务总局财政部2023年8月1日浩博财税给大家总结了小规模减免优惠提及的月销售额，包括开具各类发票的销售额合计（扣除销售不动产）销售额月销售额不超过10万，季度不超过30万（不含税）月销售额超过10万，季度超过30万（不含税）开票类型普通发票专用发票专普

5、票增值税免征全额全额城市维护建设税免征减半减半教育费附加免征免征减半地方教育费附加免征免征减半二、如何纳税申报及账务处理？合计月销售额未超过10万元或季度未超过30万：免征增值税的销售额等项目应当填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）小微企业免税销售额或者未达起征点销售额相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报增值税减免税申报明细表；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）本期应纳税额减征额”及增值税减免

6、税申报明细表减税项目相应栏次。合计月销售额超过10万元或季度超过30万：合计月销售额超过10万元的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）本期应纳税额减征额”及增值税减免税申报明细表减税项目相应栏次案例1:甲公司为按季申报的小规模纳税人,2023年10月-12月累计销售货物10万元开具1%普通发票（不含税），累计销售货物5万开具1%专用发票。（不考虑附加税）账务处理：借：银行存款/库存现金/应收账款151500贷：主

7、营业务收入150000应交税费-应交增值税1500注意：季度不超过30万，免征教育费附加和地方教育费附加，城市维护建设税减半征收。次月缴纳税款时：开具10万普通发票的部分免税：借：应交税费-应交增值税100O贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则）1000开具5万专用发票的部分需要交税：借：应交税费-应交增值税500贷：银行存款500主表主要栏次如下：A.*CDHGHXHf=X货物财务坐9、小切L和无形资产货物及莠务朋分、不切L和无形资产应征总林不含汽指色软：=cll150000IS佰根专用发票不合说请由箱-50000M年增他说发票不含猊i能额3,应江内S税不含汽铺征

8、收率）4增值汛专用发袈不含税销售购5H他墙洞税零宗不3税俏售额6i骷使用过的假走资产小白也拍辑颔OD其O：其他*值时螃K含税销售部:免用伯”过9=lfr*1112100000H中：微企叱兔也泊吉琳10100OOO充达旧征切能消11菖帆牛眄笥昭2n出口免说初售歌1MB14)Ho：其他承瞰定票K含脚造话14税蚊计N本典区泊程软151500/Lcnovo本期E纳H三:咽下触161000开具专用发票50000*2VloO0.一般实决中填写增值税减免税申报明细发减税项目相应栏次,可以识别到主表；本咻说输173000,且卬：，.嗡1比骏G183000天让起征点兔稚劭19匕纳说歌合计20=1516SOO2!

9、一一一一本明应讣（退J税额22=20-2!三、附加W.均垢市竽护建毡猿2期应讣（迟；猊软23坡自百用加木期应扑退者钻24，”25由：it*MBag收法律法坦相关线充呻的本人（单位）IrtMlle内音（及党带费料）的总实停可8TE4播0*：年月EJ!案例2:甲公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4季度销售服务20万元开具1%普通发票（不含税），销售不动产15万元开具5%普通发票（不含税）账务处理：销售服务：借：银行存款/库存现金/应收账款202000贷：主营业务收入200000应交税费-应交增值税2000销售不动产：借：银行存款/库存现金/应收账款157500贷：主营业务收入150000应交

10、税费-应交增值税7500实际交税时：（扣除销售不动产，季度未超过30万，可以享受免税）借：应交税费-应交增值税2000贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则）2000（合计季度超过30万，销售不动产不能享受免税）:借：应交税费-应交增值税7500贷：银行存款7500浩博财税提示：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。政策依据：国家税务总局公告2023年第1号纳税申报：主表主要栏次如下：小技模的税人运用）纳MAF别W（统社会信闲代码）：1

11、111u11111111111111:纳税人名称：金以单位：元（列至角分）税欹所,属期：年月日至年月日消表日期：年月日匚栏次本明敬本年累计货物及劳芬般多不动产和无形资产服务,不动产租无形资产（-应征皆值比在税引（3。征妆事）1始值积专用发票不含税精售蒲、其他浩与做老票不含税俏曾就3（二应征增值税不含税*皑符（5.征收率）4150000密信科专用发票不含税的修麟：且他增值税发票不含税箱售赣6150000（楂售使胺!的固汽少产不自租销售颜7(78)H:耳他培值相友票不含或销售额8:四免洱i到9-10lH122OCKXX),其中：小微企业免税销曾目10200000未i大起征O祐IlR他免税销任的!2

12、五出口免税销色额1X1314)其中：具他塔值猊发型不含说俏售额14本期应掂枳额157500本朋应纳税和V国征领16本期%说葡176000其中：小触k免税科I186000未达起征为免税抵19应纳序Siail20-15467500三E本毗膜I痴21,、案例3未开票收入情况：小规模纳税人没有设置单独的未开票收入，那小规模纳税人取得未开票收入如何申报呢？浩博财税公司第四季度销售情况如下：序号项目金额税额发票类型1销售应税商品15000015001%匪三日矛2销售应税商品10000010001%未开票合计-2500001500申报表填写如下项目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不

13、含税销俵颔（3%征收率）10.000.00增值税专用发票不含税销售额20.000.00其他增值税发票不含税销售颔30.000.00（Z）应征增值税不含税销售颔（5%征收率）40.00增值税专用发票不含税销售额5一0.00其他增值税发票不含税销售额6一0.00（=）销售使用过的固定资产不含税销售额7(78)0.00一其中：其他增值税发票不含税销售额80.00一（四）免税销售额9=10+1112250,000.000.00其中：小微企业免税销售额10250,000.000.00未达起征点销售频110.000.00其他免税销售额120.000.00（五）出口免税销售颔13(1314)0.000.00

14、其中：其他增值税发累不含税销售额140.000.00本期应纳税额150.000.00本期应纳税颔减征额160.000.00本期免税额177,500.000.00其中：小微企业免税额187,500.000.00小微免税沫开票收入直接填写在小微企业免税栏次即可，不需要填写到征收栏次去。浩博财税提示：未开票收入超过30万时，实际是直接填写到3%的征收栏次，实现交税，因为没有开票，所以征收栏次的其中项是不需要填写未开票部分的金额的，直接填汇总项目就行了。如果后期客户不需要发票了，那就不需要再调整后期申报表了，如果后期客户补开了发票，那么就需要在补开发票的当期做一个调整。这个调整原理也很简单，就是为了避

15、免重复填写销售额和重复纳税，你本身未开票收入申报时候已经申报过销售额和税额了，如果补开发票时候再申报一次是不是就重复了？所以，后期在补开发票时候我们需要考虑，从当期中剔除之前相应的未开票收入的部分，所谓剔除就是在相应的栏次填写负数。当然实际操作时候填写负数可能导致增值税申报表比对异常。如果比对异常需要去税局大厅申报。03火车票、飞机票抵扣有新规范！纳税申报表这样填！在近期各省局新发布的公告中，新增了电子发票（航空运输电子客票行程单）和电子发票（铁路电子客票）J的样式，并对火车票和飞机票的抵扣方式作出了新规范：原文如下十二、如需将带有航空运输电子客票行程单铁路电子客票”字样的数电票用于抵扣税款、

16、税前扣除和财务报销的，应该如何开具数电票？答：目前带有航空运输电子客票行程单铁路电子客票字样的数电票包含购买方名称及其统一社会信用代码，如需将其用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的，应当在“购买方名称及其统一社会信用代码”处填写将该发票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的单位信息，开票后直接交付到对应单位的税务数字账户。相关出行人信息在旅客信息栏（区）展示。给大家总结一下就是：1、火车票和飞机票的抵扣、税前扣除和财务报销，必须在票面显示单位名称及其“统一社会信用代码“，不能再凭旅客实名信息计算抵扣了。2、火车票和飞机票也无需另外打印，开票后将直接交付到对应单位的税务数字账户。具体方式是：通过个人所

17、得税APP发票推送功能直接推送至任职受雇单位税务数字账户的收票箱。申报表填写规范如下：纳税人购进国内航空、铁路旅客运输服务，取得带有航空运输电子客票行程单铁路电子客票字样的数电票用以通过电子发票服务平台税务数字账户对其进行用途确认，其进项税额自动填入增值税纳税申报表附列资料（二）“（二）其他扣税凭证”第8b栏中，不再通过手动计算方式填列。增侑极及附加税费巾报收附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所届时间：年月日至年月日纲板人名称：（公章）全额单位：元列至角分一、申报H如的避侦反击项目代次份救全额猊额（-认证相苻的增值税专用发里1-2+3其中：本期认证相苻且本期申报物扣2前期认证相符且本期申报

18、抵扣3（Z）其他扣税凭证4=546+7+8a8b其中：海关进口增值税专用级款书6农产品收购发票或者请售发票6代扣代缴税收缴应凭证7加计扣除农产品避顶税腐8a箕他8b、不再手工计算，i瘠抵扣（）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本明用于柢扣的旅客运输服务扣税凭证IOX（五）外贸企让进痂税额抵扣证明H当期申报机扣送项税确合计12-1+4+11二、避藤税袤拈出善项目J栏次税额I本期渔项税额转出额h3-14至23之和II04个税申报，两点事项需注意！提示一：连续3个月个税申报为0,请确提示以下纳税人连续3个月申报的收入为O,请确认其是否离职。若已离职，请前往“人员信息采集菜填写离职日期后进行报送。迩

19、续三个月申报的收入为O的人员：立即跳转暂不跳转一旦出现这个提示，小伙伴们就要注意了，如果是离职的应尽早从人员采集中改为非正常，而不是长期做0申报。因为长期零申报会对公司产生一定影响：1、个税长期零申报将成为税务稽查的重点对象，怀疑与公司隐瞒个人收入，不履行代扣代缴义务，偷逃个税。2、影响公司在税务方面的综合评分。3、影响开具发票的额度。4.可能会被列入非正常户。5、可能会被吊销营业执照。提示二：个体户业主、个独投资人不得申报工资薪金13-10-081个税政策调整公告敬的用户：您好！M厘资企业投责人、合伙企业的个人合伙人不再在本第位申报正常工资薪金所得.、.全年一次性奖金收入FNm员翎金收入.、

20、证券经纪人翎金收入、*(WMM”法律镇助补贴劳务报WT及“冥但E连续劳务报酬所潺若本月有填写，请用户通过【个税】【员工管理】-【人员信息采集】将人员任职受雇类型变为“其他.并将本月个期5据做删除处理.若无请忽BL爆谢您的配合！数据加空中，请稍后SS(1)条信息N中0信息正0(1)条信里有建MnB它可点击【提交数一】三WMttA房致IB分可直接在本博国文弋修改后,1壬【重新桁蛀本地文也3可以点击【导出E一修改后新导入系候.Wig工号姓名证件类型证件号码就是说，本月起个体户业主和个独的投资人的个税不能再报工资薪金了，只能报经营所得。(PS:有粉丝说税务局在系统调整后又不阻断工资薪金的申报功能了，但

21、浩博财税还是提示大家，尽管不阻断，但个体户业主和个独投资人的个税依然不能按照工资薪金申报，只能申报经营所得。）有粉丝可能问了，个体户的业主和个独的投资人也是员工，为什么不能申报工资薪金呢？根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第六条规定：个人所得税法规定的各项个人所得的范围（五）经营所得，是指：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；即个人独资企业投资人、合伙企业合伙人来源于该企业的所有所得都应该视为生产经营所得，应该按经营所得来申报个税。05注意！一定要在12月份预提年终奖！年终需要预提年终奖吗？

22、如果今年没有预提年终奖，明年3月份实际发放了，还可以在汇算清缴的时候税前扣除吗？答复：需要在12月份之前预提2023年的年终奖，企业在2023年没有预提当年的年终奖，且实际支付时间在2023年汇算清缴结束前，不可以2023年度企业所得税汇算清缴时扣除，应在2024年度扣除。那，什么情况下次年支付年终奖才可以在2023年所得税汇算清缴前扣除呢？根据国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2015年第34号）规定：二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题：“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规

23、定扣除。也就是，如果你在当年已经预提过年终奖了，但是在次年汇算清缴结束前实际支付给了员工，是可以在汇缴年度扣除的。从这个政策来看，其实作为我们财务人员，可以预测一下今年的应纳税所得额，看下今年是否符合小型微利企业认定标准，其他两个标准都符合，只有应纳税所得额刚好超过300万多出一点，可以拿多出的部分给员工发放年终奖，年终可以税前扣除使企业所得税降低，也是给员工的一项福利，来年更有干劲。举例公司资产总额不超过5000万，员工人数不超过300人，年应纳税所得额是320万元，应缴纳的企业所得税=320*25%=80万，净利润二320-80=240万元。如果给员工发放年终奖20万，应缴纳的企业所得税=

24、300*25%*20%=15万，净利润=300-15=285万元。最后不仅交的企业所得税少了，企业的利润反而还增加了。政策依据：国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2015年第34号）年终奖无论是单独计算还是并入综合所得以下几点需要大家额外注意：注意事项1：只能用一次在一个纳税年度内，每一个纳税人，全年一次性奖金适用单独纳税的，只允许使用一次。注意事项2:计税方式可选择年终奖两种计算方式，可以选择其中一种，哪个节税按哪个算。注意事项3:注意选择计税方式如果不确定，单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算，这样汇算清缴时，有一次修改的机会，单独计

25、算的可以修改成并入综合所得的；但是并入的年终奖不能再更改成单独计算。06企业所得税3项新变化一、500万以下新购进设备,器具一次性扣国家税务总局SatTaMitionAdnMnHtration首页总局概）兄信息公开新闻发布政策法规纳税服务互动交流专踞专财政部税务息局关于设备.麓Il扣除有关企业所得喇的公告UttM皎J5m公代JOTJ年和7耗XWVStSBW20234-18（XJC）tM11t*B0Q为引导企业加大设备、a具投费力度，现就有关企业所博梆Ba公告如下：I一.企业在2024年I月I日至2027年12月31日期间新的进的设备.嚣只，单僮价仍不超过SoO万元鬲允许一次在计入当期成本班用在

26、计籁应纳税所得89时扣SM不再分年度计跳折旧；单位价破黜过500万元小，仍较企业所得税i去实施条例、财政部国家检务38关于完三固定资产BQ速折旧企业所律税政策的通知（财税（2014）7S）.财政部国事税务总局关于退一步完善固定资产加速折16企业所得税政策的通知（财税（2015）106号）等相关规定执行.二,本公估所方设餐、三,Smtt8.建筑物以外的固定资产.财政部税务总周企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具：单位价值不超过500万元的允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的仍按企业所得税法实施条例、财政

27、部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知X财税201475号财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税2015106号）等相关规定执行。（）时间范围2024年1月1日至2027年12月31日（二）行业范围全行业（无行业限制）（三）资产范围新购进的设备、器具（四）取得方式新购进（五）单位价值不超过500万元魏瑞回程（）设备、器具指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产1（六）购进方式包括以货币形式购进或自行建造。以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。（七）单位价值的计算方法L以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相

28、关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值；2.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。（八）购进时点L以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；2 .以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；3 .自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。（九）扣除年度在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。（十）政策享受方式L企业根据自行生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。2.未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。二、除集成电路和工业母机外，研发费用加计扣除比例统一为100%集成电

29、路和工业母机的研发费用加计扣除比例100%120%Iwe发布政策法规纳税88努互动交潦专鹿专栏国家税务总局SMeTautiOAAdministration首页总局盛况信息公开财政部取务念局国家发展改革委工业和信息化部关于IM第成电易和工业母机企业8?发费用加讨扣除比例的公伸MttVttKMnSXMSCIgMt公怯202X9U4号食堂2SW2O239-12于aCxi（*jw亦”：QQ为进f企业研发创新伯gM京电毫产业1工业毋M产业口吸墨发风现就自关企业用发；B用Mmttgi帧曲公告c下一.一成企Ikla工业用速企业开速明发电动中实际以生的阴费用,未落或无形出产计入当期陨缁9,在技规定IKOOWf

30、fJHfLt,在2023年1月1日至2027年12月31日IM间,再网宴标发生*1N）%在防扣除；形或无形资产的，在上法期同应无形备产成本的220%EMlMd_*笫明点，成甲蜀企业的空位则4产.出“球wi黑毫企业.口俅国1下黑科,崖（一）国京强粉的仝成电豁工产企业履崎合WiM方屏改革委工业和俅息化g于管进定丽马产业如软杵产1HKR5方It企亚所狒取政密的公告（财前B货务的万集法军委工业和g化郎公fi202W45Q）Sff双定的签产企勉或项目日M企业，企业酒由后象为属改举&XikfoW化率会网财哙林等部W（二）BB或或加的室底电第醐十企业型端合财政部祝第0Q龙蹶革委工ihD3B化颦美干堤出用沌跖

31、产业和饮杵产出K愿发限企北所饵*网B的公告（财政部枳务怠局发茂革委工业10信息化战公320X）母筮45号第四条Jm湾豆呈成电路&计企业,企业清单由酊财改务9.工业KXSJeae合同财a.附切等!网宏.国家税务总局StateTaxationAdministration首页总局概况信息公开新闻发布政策法规纳税服务互动交流专题专栏财政部税旁总局关于迸一步完善研发接用税前加计扣除政策的公告斯政部IR务色用公佐2023年第7号和EK血B2023326atXJCJC1M11三*三11Q为迸f潟励企业加大研发投入，足H地支持科技创新，现就企业研发费用脱的加计和除政策有关向85公告如下：一.企业开展研发活动中

32、，际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期S益的，在技规定据实扣除的基地上，自2023年1月1日起，再按照交际发生财Ioo%tt蜕前加计扣晚形成无形烫产的，自202坤1月1日起，按照无形出产成本的200%CiRI期销.二.企业享受研方笏用加计扣除政箫的H地政策口谷和萱理要求，筱照财政部国家蜕务忌局IH支部关于完善研究开发利用椀前加计I。除政帘的通知（财税2015）119号）.财政部税务急同科技部关于企业委，E*H究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知）（财税（2018）64号）等文件相关规定执行.三本公告自2023年1月1日起执行，财政部税务总同关于进一步完善研发费用税前加计扣除政In的公告

33、）（财政部税务总局公告2021年第13号）.财政部发务息同科技部关于迸一步提高科技型中小企业研发费用Ba的加计扣除比例的公告（财政部模务总局科技部公告2022年第16号）.财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（财政部税务总周科技部公告2022年第28号）同时废止.特Iit公告.具体政策如下：所有行业未形成无形资产的-100%加计扣除形成无形资产的-200%税前摊销集成电路和工业母机行业未形成无形资产的-120%加计扣除形成无形资产的-220%税前摊销执行日期:2023.01.01-2027.12.31三.小微企业应纳税所得额不超过300万，实际是5%国家税务总局State

34、 I axation Administration字本站热词：退猊滞税个税甯值税小微企业发票总局概况信息公开新闻发布税收政策纳税将税务视频互动交流财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告财政部税务总局公告2023年第6号全文有效成文日期2023-3-26字体：【大】【中】【小】打印本页40EJ为支持4端企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税.二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。三、本公告所称小型微

35、利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，目同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企强立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计菖公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）2全年季度平均值=全年各季度平均值之和4年度中间开业或者终止经管活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.四、本公告执行期限为2023年1月1日至202侔12月31日.特此公告.从政策看，浩博财税给大家分析一下，哪些企业需要符合什么标准才能享受企业所得税小型微

36、利企业税收优惠。企业所得税的小型微利企业主要是指企业所得税小微企业需满足以下条件：指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元等三个条件的企业满足条件的小型微利企业；现在总的来说，不需区分100万和100万-300万两个区间享受优惠了直接统一记住年应纳税所得额300万以内的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际是5%）执行期限至2027年12月31.日这里浩博财税提醒大家，牢记335原则就行。另外还需知道：从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称

37、从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）2全年季度平均值=全年各季度平均值之和4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。浩博财税提醒：L小型微利企业不区分征收方式，查账征收、核定征收，均可享受减免政策。2 .小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受减免政策。3 .企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。07印花税按季度申报！按照新印花税法的相关规定：印花税按季、按年或者按次计征。不再有按月的计征

38、方式啦！现按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据系统自动统一调整按季申报，营业账簿将自动转换为按年申报，无需另行申请。印花税按次申报不需要做税种认定，直接登录申报即可。按期申报前提条件：按期申报印花税的纳税人，已完成印花税税种信息认定，如下图中的印花税买卖合同税收品目。点击【我的信息】-【纳税人信息】-【税（费）种认定信息】可查询税种认定信息。若不存在按期申报的税种认定，则需要先到税务机关办理相应的税种信息认定，按次申报时，无需认定印花税税种信息。税（费恤定三总砌结果征收项目税收品目纳税期S?有效期起有效期止1印花税买卖合同季2022-07-012099-12-312印花税曹业侏演年2022

39、-07-019999-12-313电疾人就业保建金残疾人就业保瘴金年2016-01-012099-12-31具体申报操作如下：登录电子税务局，搜索财产和行为税，点击进入财产和行为税合并纳税申报界面，就可以看到印花税申报选项啦。若纳税人没有进行印花税核定，就需要按次申报了，但是“按次申报可能会遗漏忘记申报，那我们应该怎么办呢？纳税人可以前往当地主管税务机关进行纳税期限变更，将按次申报调整为按季申报。当然啦，各地税务机关要求可能存在一定差别，具体需要小伙伴们咨询当地主管税务机关的最新政策哦！RRMIRile公管2023%i9*mmasBM2t率CAt*JtM*s：OQ力支持小IBt企业和个体工商户

40、发黑现将延续小规横纳税入JMnRM免政策公告如下：-.对月SMHJHO万元以下（含本Ii）的地！歌小规以纳税人,免征墙盲税.二、地倒尻小规畏蜘R人i三用3%征收率的应反境管收入，MffiIWttWiEetiiaiR;适用3%JB征率的JMIiefll税项目，K按1%!征率BMMm总Q6.三.本公一执行反出7年12月31日.特It公血为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现将延续小规模纳税人增值税减免政策公告如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。三、本公告执行至2027年12月31Ho特此公