关于固定资产清查方案【6篇】.docx
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1、关于固定资产清查方案【6篇】篇1固定资产清查方案为了加强我校财产管理,明确经济责任,保证国有资产的安全完整,账实相符,防止固定资产流失,根据会计法和有关财经法规,结合我校实际,制定本制度1、固定资产管理办法:学校固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的管理体制。由固定资产管理工作领导小组负责固定资产管理工作。领导小组负责编制固定资产采购计划,组织学校固定资产清产和统计工作;监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。对固定资产进行定期清查盘点,保证账账相符、账卡相符、账实相符。2、固定资产使用与维护各部室管理员应该落实安全防护措施,按照制度对固定资产进行养护、定期检测或者修缮,确保完好和使用。学
2、校固定资产一般不对外出租或出借,确需出租出借的,应由出借单位提出申请,固定资产管理领导小组审批,并且按照管理规定具备手续。收回时进行勘验。学校固定资产实行每期使用情况检查和考核制度,开学初登记,中途检查,学期结束考核,考核结果纳入个人的奖励,并且对盘盈盘亏的固定资产及时查明原因,分清责任,按照规定追究责任。3、固定资产检查与清理对全校财产进行全面清查和部分清点。由于这项工作量大、面广,一般在学校年终前面清查一次,也可以每学期进行一次部分清点,年终清理可为年终结算提供依据。没学年末,在主管校长的统一领导下,由总务主任组织有关人员对全校财产进行全面清理,要见物对账,按账清物,清理要有计划地进行,时
3、间、人力要尽可能集中,清理完毕,应做细致的分类、统计、核实,账目核对要准确地核对增减,并编制财产清册,在账目核实后,要及时调账,并填报财产增减表。【篇2】固定资产清查方案第一章固定资产的范围及分类第一条固定资产管理范围:不论来自何种渠道或使用何种经费(含捐赠),凡产权属于学校的所有固定资产,都要按规定纳入学校固定资产的管理,实行统一领导,统一入账,集中管理。第二条符合下列条件之一的定为固定资产:(一)一般设备单价在500元以上,专用设备单价在800元以上,且耐用期在一年以上(二)单价虽未达到规定标准,但使用期在一年以上的大批同类物品,也作为固定资产管理,如图书、办公桌、文件柜、铁床、课桌、椅、
4、工具用具等。(三)房屋及构筑物。第三条固定资产的分类:(一)不动资产:包括房屋、建筑物及其附属物的各种设施等。(二)专用设备:指直接用于教育教学的各种仪器设备、电子设备、文体设备等。(三)一般设备:办公事务用的家具设备包括:文印设备、交通运输、行政办公设备等。(四)图书:包括图书馆、资料室藏书和保存期限在五年以上的各种重要电子资料。(五)其它资产:包括家具、床上用品、服装等。第二章固定资产的管理体制及机构第四条全校固定资产管理实行统一领导、分工管理、层层负责的原则,根据隶属关系和业务特点,设校(总务处)、处(部)固定资产管理单位,组成专职和兼职相结合的管理队伍,形成固定资产管理网络。(一)在校
5、长领导下,学校一级由主管副校长及总务处行使职能,负责固定资产总体管理(计划、购置、使用、维护维修报废),总务处直接管理学校房屋建筑、公用设施、各处(部)、服务部等财产。(二)处(部)为二级管理单位,并设一名兼职人员管理所属固定资产。各处部负责人是责任人。第五条固定资产管理职能部门的职责(一)贯彻执行国家的相关法律、法规,结合我校实际情况,制定固定资产管理的实施细则及有关制度、规定。(二)负责学校固定资产的清产核资、及实物账册的管理,并监督固定资产的验收和入库工作。(三)负责全校固定资产归口管理工作,并对运行情况进行监督。(四)负责全校固定资产的统一调配,提高固定资产利用效果。(五)负责办理固定
6、资产的调拨、转让、拆除、改装和报废等工作。(六)对实物进行定期或不定期的核对工作,做好增减登录,做到账实相符。(七)建立健全固定资产账目体系,并为上级部门做好统计报表工作。第三章固定资产的购置、审批、验收及入账第六条购置。全校固定资产的采购,统一归后勤处管理,本着经济适用的原则,各处(部)在购置固定资产前,编制固定资产的购置计划,填制固定资产购置申请单,购物申请单须有申请人、负责人、部门负责人、纪检、学校财产(管理员)等的签名,按学校物品采购制度规定购置。第七条验收。所有购置的固定资产,严格按出入库登记管理,对招标批量采购直接进入使用部门的财产,事后也必须完美出入库手续,总务处要监督检查使用和
7、发放登记情况。(三)固定资产管理人员在填写学校固定资产入库单和学校固定资产领用单时,所有项目必须填写完整、准确,资产名称、规格型号一定要与产品说明书一致,学校总务处检查执行情况。第八条入账。凡产权属于学校的固定资产,都必须到总务处登记,到财务室办理有关固定资产的入账、登记手续,不得账外滞留。(一)各单位资产管理人员在报销时,须提供以下资料:学校固定资产入库单、学校固定资产领用单、发票和供货方提供的购置清单;(三)各单位不按以上程序办事,或提供资料不完整、不规范的,或购置价格明显过高时,总务处会同财务室有权不予办理出入库手续和报销手续,擅自办理的,要追究当事人的责任。第四章固定资产的管理第九条建
8、立固定资产账目管理体系。后勤处负责建立全校固定资产总台账固定资产分处(部)明细账,各处(部)要有固定资产登记簿,库管员建立出入库登记清册。第十条建立对账制度。建立并不断完善各处(部)的定期或不定期的对账制度,保证账物相符,账账相符。(一)总务处的账目每年对账一次,各处(部)每学期对账一次,也可不定期与各使用单位核对账本,并督促、检查各部门资产使用情况,保证资产的完整性,从而保证总分类账户核算的正确性和账目登记的统一性。第五章固定资产的内部转移、调拨及维修第十一条固定资产的内部转移是指人员调动后固定资产随之在学校各处室之间发生的移动。第十二条固定资产校内互相借用,须办理有关借用手续.借用的固定资
9、产必须按期返还,如有损坏或丢失,按有关规定办理。第十三条凡涉及学校内部两个使用部门之间的调拨,都要办理有关调拨手续,并且变动部门和总务处须相应调整账目。第十四条对长期闲置不用的固定资产,后勤处有权进行调拨,回收库存管理。第十五条固定资产未经学校许可不得私自出租或出借,一经发现给予相应处罚。第十六条固定资产的维修,能自行修理的都要自行修理,不能自行修理的,由部门填写固定资产维修申请单,主管领导批准后总务处安排人员维修。第六章固定资产的报损、报废、处置第十七条固定资产的处理(报废、报损、丢失、积压、拆除、调出等),执行国有资产管理部门的有关规定,并严格履行有关审批手续。各部门固定资产的拆除、报废和
10、处理应填报固定资产报废申请单,经主管领导批准后,集中统一办理有关资产处置审批手续,资产处置后,填写固定资产处置清单,总务处和财务室根据清单和实际交易价格分别调整有关账目,各使用单位也同时做好有关账务处理。凡擅自处理固定资产者,按违反财经纪律处理。对严重侵害国有资产的部门和个人,要进行必要的经济处分,同时由有关部门追究其行政责任。第十八条固定资产增减变动所引起的收入,如外借资产的一切收入所得,资产有偿调拨的所得收入,闲置、多余资产变卖收入、赔偿收入(含投保资产的保险赔偿金、责任个人赔偿费用)等,报废资产残体的收入,一律上交学校。第十九条固定资产如丢失、损坏或发生事故,各单位必须立即查明情况,及时
11、上报总务处,并在查明原因后提出处理意见。第七章固定资产管理人员第二十条学校成立固定资产管理小组,各处(部)的固定资产管理工作都要落实到人(兼职)、规定其职责和管理权限。第二十一条未经学校领导和总务处同意,任何人不得擅自将学校的固定资产作为它用或相互转用。凡固定资产需出校时,须持有总务处开出的出门证,校门卫方可允许出门。第二十二条工作变动或退休退职在离开前,应及时交清自己以前使用或管理的各种设备,完善手续。第八章固定资产清查第二十三条对所有固定资产,每年进行一次清查、以物对账、以账对物,做到账表相符,账账相符,账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户,保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产
12、清查都要留有书面资料。第二十四条学校在进行财产清查时,要在学校领导的安排下,由总务主任具体负责,组织相关人员参加。第二十五条清查方法以核实账面、实地盘点为主,以抽查、临时盘仓的方法为辅,以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因,经批准后,进行调账,并指定人员写出报告,以便核查。第九章附则第二十六条固定资产毁损处理原则。(一)因管理人员不遵守规章制度,工作失职造成损失的,按资产原值赔偿。(二)因个人责任造成损失的,个人应承担全部赔偿。(三)对毁损、丢失的固定资产,所在处(部)须立即上报,迅速查明原因,分清责任。(四)对未经学校批准,擅自出售、报废、报损固定资产的行为,除追究直接责任
13、人和处室负责人的责任外,还要赔偿损失。第二十七条本办法自公布之日起实施,凡与本办法有抵触的,按本办法执行【篇3】固定资产清查方案【摘要】当前行政单位固定资产管理存在诸多问题,不能满足单位发展的需要。文章针对区级行政单位固定资产管理、会计核算等方面存在的问题,提出通过固定资产管理制度建设、利用基于物联网技术的资产管理信息系统、加大审计监督力度、开展定期盘点等对策,以加强和改进固定资产管理工作,解决目前资产管理存在的问题。【关键词】区级行政单位;固定资产;资产管理【中图分类号】F810【文献标识码】A文章编号】1002-5812(202X年限超过1年(不含1年)、单位价值在规定标准以上,并在使用过
14、程中基本保持原有物质形态的资产,一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。另外,单位价值虽未达到规定标准,但是使用年限超过1年(不含1年)的大批同类物资,如图书、家具、用具、装具等,也应当确认为固定资产。我国各类行政单位的资产数量众多,固定资产管理是一项极为重要的工作,是行政单位正常开展工作、承担各种社会管理职能的重要前提。行政单位国有资产管理暂行办法明确行政单位国有资产管理的主要任务是:建立和健全各项规章制度;推动国有资产的合理配置和有效使用;保障国有资产的安全和完整。本文以天津市区级行政单位为例,对其在固定资产管理、会计核算等方面普遍存在的问题进行分析,并提出相应的意见建议,以期为单位加
15、强固定资产管理提供参考。二、当前区级行政单位固定资产管理存在的问题笔者自202X年年初开始,就带领团队在天津市宁河区、滨海新区、宝城区及天津市市内六区一级行政事业单位(各委办局、产业园、乡镇街道等)、二级事业单位(中小学、劳动保障中心、就业中心、杂志社等)进行行政事业单位内部控制建设工作、资产清查工作、内部审计工作。在实际工作中,笔者发现,区级行政单位固定资产管理、会计核算方面普遍存在以下问题。(一)资产管理方面L固定资产内控管理缺乏。很多行政单位内部职能部门在需要资产时,采购员、财务人员只要有领导口头指示就给购买、报销,缺少事前申请审批、验收入库等文件资料,大额采购缺少领导班子会会议纪要,缺
16、少“三重一大”决策过程、决策执行记录文件,部分采购没有纳入年初预算。各单位采购固定资产时,没有按照或不完全按照政府采购规定执行,或有意规避政府采购方面的规定。以天津市滨海新区H街道办事处(该街道于202X年底由XX镇政府和镇政府合并建立,街域面积75.2平方公里,街道下辖18个行政村、11个社区居委会和6个社区筹备组)为例,该街道没有固定资产内控管理制度,也没有关于固定资产采购、验收、使用、处置、盘点流程和措施方面的文件资料。检查过程中发现多笔实际采购资产与会议纪要及供应商提供的发票明显不符;超过5万元以上的大额资金采购,有的缺少会议纪要,有的先采购后有会议纪要。2 .固定资产没有归口管理。行
17、政事业单位内部控制规范(试行)及相关规定均要求固定资产实行归口管理,即实物管理需要有单位某部门、某岗位、某人员负责管理,建立固定资产台账、卡片。但有的区级单位没有安排专职实物资产管理人员,少数单位有资产管理兼职人员,但对资产管理不闻不问。仍以H街道为例,H街道行政部负责实物资产管理,但没有专人负责。盘点时我们要求单位安排实物资产跟盘人员,但H街道安排的是一个从其他部门抽调来的非正式职Xo而且行政部没有固定资产台账、卡片等,不知道如何管理,也不愿管理,各居委会、行政村均没有固定资产清单。另外,建管办、安全办、居委会有将固定资产出借情况,但固定资产出借时,借条或收条上面只有资产名称、数量,落款是经
18、办人员签名。对于民政部门、社保部门、武装部等其他单位无偿拨入的大量固定资产缺少归口管理,哪些资产是其他单位拨入、拨入多少,无法分清。3 .固定资产没有定期盘点。行政单位每年年末至少应盘点一次,但是,在实际工作中,很少有单位主动进行实物盘点,财务人员和资产管理人员也没有做过对账工作。从单位一把手到分管领导、资产管理部门、会计人员,没有人清楚单位固定资产价值多少、使用状况以及分布情况。单位固定资产账簿记录与资产管理系统数据不符、与实物不符。如在对H街道资产清查过程中,我们从机关大楼到各行政村办公场所,再到居委会,逐个进行盘点,发现了以下问题:(I)H街道202X年以上经历实际工作中笔者发现,区级单
19、位会计人员从其他岗位转岗从事会计工作的居多,很多担任会计主管的人员不具备规定的条件,会计人员的素质和能力有待提高。4 .少计或多计固定资产。(1)应当计入固定资产的,没有记录,如购买的联想电脑、大屏幕液晶屏。(2)不应当计入固定资产的计入固定资产。H街道下属居委会一处办公用房为租赁用房,将房屋的维修款28万元计入了固定资产。另外一个居委会,202X年在没有任何手续情况下,搭建了二间临时仓库用房价值15万元,计入了固定资产,但该房屋因属于违建后来被拆除。5 .固定资产会计核算存在问题。(1)区级单位资金来源渠道多样,尤其是街道、各功能区,既有财政局预算拨款,也有其他部门拨入的专项资金。以H街道为
20、例,该街道的会计核算设有两个账套,一个账套核算财政拨款预算资金,另一个账套核算非财政拨款资金。财政账套固定资产录入了区财政局的资产管理信息系统(但固定资产明细记录不全,与资产管理信息系统中的固定资产名称、数量、金额、规格型号等不符),非财政账套的固定资产没有录入区财政局资产管理信息系统中,只有手工的固定资产名称、数量、金额的EXCEL表格。(2)有的单位用财政资金购置固定资产时,借记“经费支出-商品和服务支出”科目,贷记“银行存款”等科目,漏记固定资产增加的会计分录。在其他部门拨入专项资金时,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款一一专项资金”科目,购置时,直接冲减“其他应付款一一XX专项资金
21、“,没有进行固定资产核算。6 .固定资产记录不规范。有的区级单位会计人员对固定资产账的记录不规范,比如:名称、金额、数量、规格、型号错误;固定资产应当逐个、明细记载的,只记载金额或一批、一套。如H街道安装的监控系统,包含若干个摄像机、交换机、显示器等,但只记录一套“监控系统”,没有分项记录每一个监控设备的名称。7 .没有计提固定资产折旧。202X年1月1日前区级行政单位固定资产核算执行行政单位会计制度,该制度规定,“行政单位对固定资产、公共基础设施是否计提折旧由财政部另行规定;按照规定对固定资产、公共基础设施计提折旧的,折旧金额应当根据固定资产、公共基础设施原价和折旧年限确定:但是实际中这些单
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