【《中小企业所得税纳税筹划问题探究（任务书+开题报告+论文）》15000字】.docx

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1、任务书学生姓名学号专业班级指导教师职称单位毕业论文题目中小企业所得税纳税筹划问题研究毕业论文主要内容和要求：主要内容：纳税筹划是纳税人在充分了解我国现行法律、法规的前提下，为达到减轻税负和实现涉税零风险的目的，在税法所允许的范围内，通过对自身的筹资、投资、经营等经济活动进行事先规划；它是针对将要发生的业务，通过比较业务的不同执行方式和流程，选择最优的方案，使企业因该项业务引起的纳税支出最低；这是纳税筹划不同于偷、漏、骗、欠、抗税的主要区别。而且在短期内，企业通过自身经营安排进而降低经营成本，提高企业的经济效益；从长远来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，最终使得企业的纳税观

2、念、守法意识都得到强化。木文将通过对中小企业所得税纳税筹划中存在的问题进行分析，旨在降低企业纳税成本，提高企业的经济效益。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文(设计)撰写规范。毕业论文主要参

3、考资料：徐丽.企业所得税纳税筹划问题研究JL经营管理者，2016,(27):57.12李其书.企业所得税纳税筹划分析J.中国商论,2015,(12):893祁晓静.高新技术企业所得税筹划研究一一以C公司为例D.首都经济贸易大学,2014.14孙茂蕨.浅谈高新技术企业的纳税筹划J.财经界(学术版),2014,(01):277.15赵盈盈.秦皇岛首钢板材有限公司纳税筹划研究D.燕山大学,2013.16张卫波.企业所得税纳税筹划问题研究D.首都经济贸易大学，2013.17李海霞.某企业纳税筹划问题的研究D.大连海事大学，2014.18林青.企业所得税纳税筹划问题研究D.苏州大学，2013.19张洋.

4、企业所得税纳税筹划中存在的问题及对策J.商场现代化，2015,(27):234-235.110陈芳芳.新企业所得税法下的纳税筹划研究J.当代经济，2014/14):8-9.Ill黄璜.企业所得税纳税筹划问题探讨J.现代商贸工业，2016,(09):132-133.12胡成玉.企业所得税纳税筹划问题研究J.现代商贸工业,2014,(19):158-159.13StephenH.PenmanTinancialStatementAnalysisandSecurityValuationM,5thed.NewYork:McGraw-HillHigherEducation,2013.14BertholdU

5、.Wigger1OptimalTaxationinthePresenceofBlackMarketsJ.JournalofEconomics,2014,(3):23-24.毕业论文应完成的主要工作：1 .利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 .与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。3 .认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 .认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 .论文定

6、稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2016-10-15至2016-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21至2016-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2016-12-1至2017-1-155指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2017

7、-3-1至2017-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010专家评阅。2017-5-1至2017-5-1011毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31课题信息：课题性质：设计口论文J课题来源：教学J科研口生产其它口发出任务书日期：指导教师签名：年月日教研室意见:教研室主任签名：年月日学生签名:开题报告学生姓名学号专业班级指导教师职称单位课题性质设计口论文J课题来源

8、科研口教学J生产口其它口毕业论文题目中小企业所得税纳税筹划问题研究开题报告(阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等)一、论文研究的目的、意义1、研究目的：本文研究的目的就在于能够针对中小企业所得税纳税筹划的实际情况，分析中小企业所得税纳税筹划的特点，对其进行分析、评价和改进，合理的运用所得税的税收优惠政策，降低企业的税收负担，更好的做到开源节流与资本控制，使企业有效率的选择经济行为，增强中小企业的核心技术竞争能力。增加企业可支配收入，获得延期纳税的好处，有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。做好纳税筹划，能够有效促进企业的价值实

9、现最大化。2、研究意义：(1)理论意义：企业所得税是针对我国境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。纳税筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收收益，实现企业效益最大化。许多纳税人进行税收筹划的直接目的是为了降低税负或延迟纳税,但都应该基于合法的基础,应与国家税法的立法意图相一致。纳税筹划有利于中小企业经济健康、稳定和可持续发展，有利于减轻企业的经济负担，对生产力的进步有推动性的意义。从而有助于纳税人实现利润最大化，促进企业的进一步发展，提高竞争力。(2)现实意义：目前中小企业发展的相当迅速，在我国企业中所占

10、的比重很大，但是由于其企业规模的不断增大，其所得税纳税额的问题受到了广泛的关注，纳税额会在一定程度上削弱其竞争力。通过纳税筹划可以节约税收成本，最大限度地实现利润最大化是这些企业所追求的共同目标。纳税筹划有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。有利于企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。有助于优化企业产业结构和投资方向，减轻税收负担。因此中小企业进行纳税筹划迫在眉睫。二、研究现状1、国外研究现状：印度税务专家N.J.雅萨斯威(2013)

11、在其编著的个人投资和纳税筹划中说道：“纳税筹划是纳税人通过财务活动的安排，充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠，从而享得最大的税收利益认为最好的避税方法是利用一切竟可能利用的优惠政策来降低应纳税额。JackMinte(2004)论述了企业运用收入转移的纳税筹划策略，来减少公司税额。例如I,企业可以借贷资金给关联的附属企业。这篇文章还采用理论模型指出收入转移策略对企业投资、政府税收等方面的影响。美国W.B.卫.梅格斯博壬与民R.F.梅格斯(2014)合著的会计学一书中写到，纳税筹划是企业合理而又合法地安排经营活动尽量减少税款缴纳，尽可能享有最大的税收利益，少缴纳税款或者递延缴纳税款是金肖

12、税筹划的目标。2、国内研究现状：祁晓静在2014年5月发表的高新技术企业所得税筹划研究中，探讨适合高新技术企业的所得税筹划方法。结合C高新技术企业的实际纳税调查情况而设计所得税纳税筹划方案，并比较分析纳税方案前后的收益变化。胡成玉在2014年发表的企业所得税纳税筹划问题研究中，企业所得税作为国家参与企业经济利益分配的首选税种，始终限制着企业的盈利能力和企业目标的实现，是企业纳税筹划的重点。针对目前企业所得税纳税筹划中存在的主要问题进行分析，并提出了相应的改进措施和建议，以其能为所得税的纳税筹划实务工作者提供参考或借鉴。林青在2013年3月发表的企业所得税纳税筹划问题研究中，在实践方面促进企业优

13、化税收筹划方式、方法，合理合法的减少税务支出，增强获利，提升企业经营效益。三、研究内容1前言2企业所得税纳税筹划概述2.1企业所得税的含义2.2纳税筹划的含义2.3企业所得税纳税筹划的特点2.4企业所得税纳税筹划的原则2.5企业所得税纳税筹划具体内容3中小企业所得税纳税筹划存在的问题3.1筹资过程方式选择不当3.2纳税筹划流程设计不科学3.3纳税筹划方案存在一定的滞后性3.4忽视整体经济利益的最大化效应3.5未区分税收因素与非税收因素造成的税负水平失衡4.中小企业所得税纳税筹划对策分析1 .1完善筹资组织结构4 .2规范纳税筹划流程4. 3综合衡量纳税筹划方案，寻找最优纳税筹划方案5. 4重视

14、成本效益原则6. 5全面考虑税收因素与非税收因素5结论参考文献致谢四、研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2、运用文献资料法以及从网络，图书馆查找相关资料撰写了此文，得出了中小企业所得税纳税筹划方面对企业的影响，并加以分析研究，提出相应的解决对策。五、进度安排1、确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2016-10-1至2016-10-312、编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203、实习期间进行一步查找资料，作社会

15、调查。2016-11-21至2016-11-304、撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2016-12-1至2017-1-155、指导教师阅改论文。2017-1-16三2017-1-316、修改论文，完成第2稿,并交指导教师。2017-2-1三2017-2-297、指导教师阅改论文，完成中期检查表。201731至20173158、修改论文，完成第3稿,并交指导教师。2017316至20174109、指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010、专家评阅。2017-5-1三2017-5-10IK毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-24

16、12、评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31六、预期结果通过撰写本篇论文，预期能为中小企业所得税纳税筹划方面提供一些有价值的建议，从而为中小企业提高经济效益、优化资源配置，实现企业战略目标进行一系列的探索。七、参考文献口徐丽.企业所得税纳税筹划问题研究几经营管理者，2016,(27):57.2李其书.企业所得税纳税筹划分析J.中国商论,2015,(12):8-9.3祁晓静.高新技术企业所得税筹划研究一一以C公司为例D.首都经济贸易大学,2014.孙茂威.浅谈高新技术企业的纳税筹划.财经界(学术版)，2014,(01):277.赵盈盈.秦皇岛首钢板材有限公

17、司纳税筹划研究D.燕山大学,2013.张卫波.企业所得税纳税筹划问题研究D.首都经济贸易大学，2013.7李海霞.某企业纳税筹划问题的研究D.大连海事大学，2014.8林肯.企业所得税纳税筹划问题研究D.苏州大学，2013.9张洋.企业所得税纳税筹划中存在的问题及对策J.商场现代化，2015,(27):234-235.10陈芳芳.新企业所得税法下的纳税筹划研究J.当代经济，2014,(14):8-9.11黄璜.企业所得税纳税筹划问题探讨J.现代商贸工业，2016,(09):132-133.12胡成玉.企业所得税纳税筹划问题研究J.现代商贸工业,2014,(19):158-159.13 Step

18、henH.Penman1FinanciaIStatementAnalysisandSecurityValuationM,5thed.NewYork:McGraw-HillHigherEducationz2013.14 BertholdU.Wigger.OptimalTaxationinthePresenceofBlackMarketsJ.JournalofEconomics,2014,(3):23-24.文献综述印度税务专家N.J.雅萨斯威(2013)在其编著的个人投资和纳税筹划中说道：“纳税筹划是纳税人通过财务活动的安排，充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠,从而享得最大的税收利益J

19、认为最好的避税方法是利用一切竟可能利用的优惠政策来降低应纳税额。JackMinte(2004)论述了企业运用收入转移的纳税筹划策略，来减少公司税额。例如，企业可以借贷资金给关联的附属企业。这篇文章还采用理论模型指出收入转移策略对企业投资、政府税收等方面的影响。美国W.B.卫.梅格斯博壬与民R.F.梅格斯(2014)合著的会计学一书中写到，纳税筹划是企业合理而又合法地安排经营活动尽量减少税款缴纳，尽可能享有最大的税收利益，少缴纳税款或者递延缴纳税款是金肖税筹划的目标。陈秉权在高新技术企业企业所得税纳税筹划探讨中提出：科学技术是第一生产力，科技带动着我国市场经济体制的发展和完善,纳税筹划工作将逐步

20、被大众认可和关注。而企业所得税作为我国主要税种之一,对其进行纳税筹划具有重要意义。对于高新技术企业来说应熟练应用我国税收优惠政策对企业经济活动做出合理安排，尽可能的减少应纳税所得额，以增加企业税后利润。孔燕新企业所得税纳税筹划问题研究中提出：在企业为了自身的生存和发展，越来越重视本身的纳税成本,就企业而言纳税筹划具有很高的应用价值。企业所得税作为国家参与企业经济利益分配的一个税种，贯穿于财务决策的始终,制约着企业的会计收益和企业目标的实现,而且由于企业所得税具有税源广泛、税负弹性较大等特点,使得企业所得税的筹划空间很大,是企业开展纳税筹划的重点。由于企业所得税纳税筹划的事前性原则和经济性原则，

21、因此纳税筹划方案的择优问题将是制约纳税筹划成败的关键性问题。当纳税筹划人在充分掌握相关信息以及仔细分析预期目标的基础上，为纳税人制定出多个企业所得税纳税筹划备选方案后，如何对这些方案进行筛选并从中选出一个最优方案,往往并非易事。祁晓静在2014年5月发表的高新技术企业所得税筹划研究中，探讨适合高新技术企业的所得税筹划方法。结合C高新技术企业的实际纳税调查情况而设计所得税纳税筹划方案，并比较分析纳税方案前后的收益变化。胡成玉在2014年发表的企业所得税纳税筹划问题研究中，企业所得税作为国家参与企业经济利益分配的首选税种，始终限制着企业的盈利能力和企业目标的实现，是企业纳税筹划的重点。针对目前企业

22、所得税纳税筹划中存在的主要问题进行分析，并提出了相应的改进措施和建议，以其能为所得税的纳税筹划实务工作者提供参考或借鉴。张洋在企业所得税纳税筹划中存在的问题及对策中提出：我国市场经济的不断发展，税收制度的进一步完善，使得税收筹划成为纳税人维护自身合法权益的手段，成为企业理财和经营活动中不可或缺的部分。企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位，具有很大的税收筹划空间，是企业开展税收筹划的重点。由于企业自身条件和所处的外部环境不同，企业所得税纳税筹划所采取的方法也不同，每个方法的节税效果也各不相同。本文主要对企业在筹资、投资和运营过程中存在的问题进行分析，并有针对性的提出解决措施。我个人认为中小企

23、业进行所得税纳税筹划是非常有必要的，一是减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对较少税收比例、延缓纳税时间。从而达到企业经济利益的最大化。二是规避税务风险。企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，这样就有效的规避了税务风险，实现税收零风险的目的。三是有力提升企业经营管理水平。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行实现科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。中小企业所得税纳税筹划问题研究摘要近几年来，中小企业的队伍如雨后春笋般的不断地壮大，这既要归功于国家经济的发展态势和相关惠民政策的层出，同时也是人们自己当老板的意识的提高。当然，跟风热潮的出现也使得目前我国中小企业的发

24、展过程中出现了各式各样的艰难关卡，比如资金压力和经营决策的缺乏科学性，在这些所遇的全部问题中间有一个问题使得企业呼吸不畅，压力倍增，就是税费问题，特别是企业所得税的征缴。对大部分这样规模和盈利金额都不算太大的企业们，企业所得税的税费一度成为他们最为头疼的问题，不是不愿上缴，但确实是经常会出现上交之后后续工作资金就出现不足，所以进行纳税筹划是解决企业这个问题在目前情况看来最需要进行的工作，也是市场发展趋势影响的企业的必然发展状态。本文将为了解决相关筹划问题提出更好的更合理的方案，先从最基本的理论知识进行分析说明,比如什么是所得税，筹划干什么，有什么特点。其次，对目前我国企业的筹划的实际操作过程中

25、出现的问题进行逐条逐项解释，最终得到最核心最科学的解决相关联问题的建议和方法。关键词：中小企业；所得税；纳税筹划ABSTRACTInrecentyears,theconstantdevelopmentofsmallandmedium-sizedenterpriseshavemushroomed,thankstothecountryseconomicdevelopmentsituationandrelatedhuiminpolicyemerge,butalsograduallygeneralizedtheconsciousnessofthepeopletobemyownboss.,ofcours

26、e,theemergenceofcopycatcrazehasnowappearedintheprocessofthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesinChinawithavarietyofdifficultlevels,lackofscientificnature,thereisaproblemthatenterprisebreathingdisorderslikecoldpatientswithnasalcongestion,pressure,theissueoftaxesandfeesisespeciallycollectspay

27、enterpriseincometax.Formostofthesizeandtheamountofprofitisnottoobigcompanies,thetaxoncorporateincometaxbecametheirmostheadacheproblem,notunwillingtopay,butitisfrequentlytofollow-upfundisdeficient,andsoontaxplanningistosolvetheprobleminthecurrententerpriseseemsmostinneedofwork,andthedevelopmentofente

28、rpriseoftheinfluenceofthemarketdevelopmenttrend.Introducestheplanninginordertosolvetheproblemsbettermorereasonableplan,firstfromthemostbasictheoreticalknowledgeisanalyzed,suchaswhatistheincometax,andtaxplanningtodo,whataretheadvantagesandcharacteristics.Second,atpresentourcountryenterpriseplanningpr

29、oblemsappearedintheactualoperationprocesstocarryonthedetaileditembyitem,explain,eventuallygetthemostcorescientificSuggestionsandmethodstosolvetheproblemofassociated.Keywords：Smallandmedium-sizedenterprises;Incometax;Taxplanning1前言12企业所得税纳税筹划概述12.1 企业所得税的含义12.2 纳税筹划的含义12.3 企业所得税纳税筹划的特点22.4 企业所得税纳税筹划的

30、原则22.5 企业所得税纳税筹划具体内容22.6 企业的所得税筹划纳税现存的问题33.1 中小企业财务管理不规范33.2 纳税筹划流程设计不科学33.3 纳税筹划方案存在一定的滞后性43.4 忽视整体经济利益的最大化效应53.5 未辨清造成税负失衡的因素标准53.6 企业所得税纳税筹划对策分析54.1 规范中小企业财务管理54.2 规范纳税筹划流程643综合衡量纳税筹划方案，寻找最优纳税筹划方案74.4 重视成本效益原则74.5 全面考虑税收因素与非税收因素85结论8参考文献1011纳税在我国是一项不论企业或者个人只要符合标准都需要遵循的一项强制性的法制法规。所以，就如同规定一样一般需要纳税的

31、个人基本都是收入达到一定级别的人，对企业来说也是，企业就像一个收入相对较大的个人，而且税收部门不根据企业规模的大小来进行征收，都是根据实际经营利润为基础进行征收。这也就能很好的理解为什么会有很多企业铤而走险千方百计的想少交点税，毕竟按照收入缴纳税费会上交相当大的一部分资金,尤其对于一起刚起步甚至资金本身就相对少的中小企业来说，这更是相当纠结却又不得不执行的规定。因此，企业找到一种合理的办法应对税收就显得相当的重要。如何利用税收的筹划理论依据，降低税收成本给企业发展带来的压力，努力实现对长远发展的自身收益的最大化，同时又能规避涉税风险，就成为了具有重要价值的研究课题。在企业所需缴纳的所有税种之中

32、，当属企业所得税的上交税值和可进行调控的空间性更大，所以对所得税进行专业的筹划，对企业的发展必会有一定的积极价值。本文的研究目的就是通过对目前我国企业的实际纳税筹划情况进行分析评价和改进，合理的运用所得税的税收惠企政策，降低企业的税收压力，来得到具有操作性较高的参考方案，更好的做到开源节流与资本控制，使企业有效率的选择经济行为，增强中小企业的核心技术竞争能力。2企业所得税纳税筹划概述2.1 企业所得税的含义一般企业在成立以及发展的进程中需要向国家上交大大小小的各种名义的税项。比如我们比较熟知的印花税和企业房屋的房产税。而除了这些税费以外占比额度较大的税项就是企业的所得税，所得税是什么？企业所得

33、税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应缴纳的所得税是应纳所得额乘以适用的所得税税率。应纳税所得额二收人总额-不征税收人-免税收人-各项扣除-以前年度亏损应纳税额二应纳税所得额*税率2.2 纳税筹划的含义纳税在我国不管是个人或者企业只要符合缴税的资格就需要强制性执行的一种行为。而针对交税的行为进行细则化的统筹是在我国的大部分中小型的企业们会普遍采取的一种降低缴税成本的手段，所说的筹划方式其实就是

34、对企业的经营活动等一切与资金相关的活动通过利用与之相关的所有优惠政策进行提前的规划和安排，而且这种手段是在合法的范围内进行的，并且通过对这项资金的合理科学筹划不仅可以降低企业的经济负担和压力,也能实现资本的利用最大化。2.3 企业所得税纳税筹划的特点合乎法理是进行税额规划的首先而且是必须要遵守的一点，也因此合法性成为纳税规划行为的最鲜明的首要特点。所谓的合法性其实就是其的正规性，与合乎常理不同之处是这种正规性受法律法规的限制并且也受法律法规的保护。而符合和遵守法律法规是在我国的每个企业在自身的经营以及发展过程中应该自觉履行的一种强制性的社会性的义务。其二筹划的特点就是它是具有一定程度的超前性，

35、为什么这么说呢，因为筹划最根本的使用手段就是进行提前性的税费征收与缴纳的安排和计划，所以企业可以根据得到的结果提前了解企业需要承担税额的情况，而且由于税额的规划必须提前进行也就要求着所规划的经济活动必须是没有进行的。第三个特点是其具有极强的目的性。因为企业进行税额的规划的行为就是希望规划相关的经济活动来实现减缓企业赋税的压力的目的，所以这种筹划行为具有极其高的目的性。筹划纳税的第四个特点是其具有一定的不断变化的动态性。造成这种动态性特点的主要原因就是我国的相关政策会根据市场的变化及需求不定期的进行相应的调整与改变，而筹划过程需要利用政策的优惠程度进行调整。2.4 企业所得税纳税筹划的原则第一，

36、符合法规性原则。合法性原则是第一原则。合法，是指所得税纳税筹划方法、实施过程都必须符合法律法规。这样才能充分开展各种有利于企业的经营活动。其次，在进行企业筹划纳税行为的过程中需要将企业的经营成本作为首要的筹划目标和基础，也就是说要遵循成本效益优先的原则，毕竟筹划工作的最终目的就是通过对税额的规划减少企业赋税的基础成本。然后，我们要说的是第三个在进行税额筹划工作的行为时需要严格遵循的工作原则就是保证筹划的有价值性，也就是有效的原则。这个原则是为了实现企业的整体的规划经营和筹划的纳税结果保持一致，并且在此工作的进程中最大化的实现减轻企业的资金压力。最后，这个原则是企业不管进行任何活动时都要遵守的一

37、个原则，就是以企业的实际情况作为出发点和基础进行筹划，不得造假，因地制宜的原则。2.5 企业所得税纳税筹划具体内容在企业对其所有的资产进行税额的筹划的工作过程中，首先要对企业所有的资产也就是筹划对象进行确认，或者可以说可以进行规划的主要内容，比如企业的固定资产如机器设备等是否能够进行折旧，或者经营活动的资金流动金额的收支情况，还有企业生产经营活动的可进行摊销的资产等等。确认好之后可以对这些涉及资金的经济活动进行提前的按照企业自身所需进行安排计划。表1企业所得税纳税筹划内容企业所得税纳税筹划经营行为固定资产折旧筹划资产摊销筹划技术转让所得筹划存货计价筹划及时合理列支费用支出筹划收入所得筹划筹资行

38、为债务资本筹资筹划权益资本筹资筹划投资行为投资企业组织形式的税收筹划企业投资方向的税收筹划企业投资行业和项目的选择企业投资方式的税收筹划投资时间结构的税收筹划3中小企业的所得税筹划纳税现存的问题3.1中小企业财务管理不规范我国企业的筹划现状进行了解之后，十分明显的一个现象就是大部企业在进行这样工作的时候都是按照财务部门会计人员的以往经验来进行，没有进行规范化的管理，导致筹划工作的进行毫无章法并且十分不易施行。这种现象的具体的表现主要体现在三个方面，其一，很多企业的会计人员和企业的管理层对这项工作应该由谁来负责产生了错误的认识,这都是因为在筹划的工作生权责分配严重偏颇，没有有效的进行管理造成的。

39、其二，企业的财务人员在进行筹划纳税的工作时并没有严格的按照相关的政策规定进行，而是凭经验性的按照主观性的观点进行安排，对一些涉及金额大的投资活动审查过于松散。其三，企业财务部门的人员的工作水平层次不齐并且普遍学历较低，再加上中小型企业的亲戚优先适用原则，使得企业的账目经常是小问题不断，而且存在随意进行数据调整的现象也比较常见，这就给所有税的规划的工作造成的实施困难。3. 2纳税筹划流程设计不科学每一样工作的进行都需要遵守其行业内的一些硬性规定，而因为这规定也使得每项工作的进行都会有定的流程规范，而缺失任何一样流程或者任何一个流程操作不科学都会导致结果的不科学，对于企业的筹划纳税工作就是这样的一

40、种情况。目前，在我国企业的筹划工作的进行中最明显的一个问题之一就是很多工作人员不按规定流程进行规划，而且在规划流程中采取的方式很多存在不科学不精细的问题。统筹税项的流程如果不科学，那么统筹工作就很难按部就班的有序的进行，而对于规划工作的有序展开来说科学的高效的规划流程时期必要的前提和基础，不科学的流程会导致整体工作质量的不达标，甚至对所得税造成难以更改的不好的影响。我国的企业的流程不够科学的主要表现在个别的企业片面性的关注个别并且不重要的问题案例，在工作统筹中没有进行全局性全面性的分析了解，然后得出逻辑混乱的统筹规划，在进行规划的时候一定要彻底的发现问题了解问题在进行计划。造成这种问题的表现主

41、要表现可以这么来说明一下：首先，企业信息在组织传输时候可能会失真；其次执行员工有一定的主观因素影响，对其否定的方案可能存在一些抵触心理，从中选出解决问题的人选存在一定的困难；最后由于不能确定的复杂问题何时出现，企业无法准确的确定变化中的要素对外部环境所造成的影响程度。所以，我们不难从中得出一个真理，一个科学完整的筹划流程是绝对不能依靠财务会计人员的经验，必须要根据实际情况进行专业的改善。3.3 纳税筹划方案存在一定的滞后性企业的经营需要我们耐心的呵护，而企业进行筹划工作就是对企业的经营起到一定的积极作用，企业要想经营的好就必须提前了解企业情况并根据实际需要制定筹划方案。并且在实施方案过程中观察

42、其他因素对其造成的影响，筹划纳税方案对企业来说就是这样的一道工序。并且要想将纳税问题涉及的资本最大化的利用起来就必须根据企业的实际情况作为根本的出发点，按照需求进行提前筹划，只有这样企业才能经营得好。但在我国的现实情况下，企业在知行筹划工作的时候由于参加筹划工作的会计人员的工作水平和个人能力相差较大，使得没能对企业的实际情况做到彻底的细节化的了解，缺少了实效性的真实数据做基础，导致筹划的结果不仅存在一定的滞后现象，也没能减缓企业多少的压力。当然，造成这种现状问题的原因不只是企业的自身存在的问题，也是因为税务部门缺少高效性知行监管的工作，管理存在随意性，管理工作落实的不到位。比如在减轻企业压力进

43、行企业减免税的工作的时候，对于所得税优惠减免、资产损失税前扣除和亏损弥补的处理,不仅不注重实际的企业的真实发展情况，不实地进行考察而单单依靠手边仅有的资料，后续调查的工作也是迟迟不进行，与之相关的优惠政策也是不与时俱进的实时更新自己的了解，使得征税工作的进行管理有很明显的疏漏和滞后。此外，由于税收的政策几乎是年年更新变化，变化的频率相对比较快，企业又对信息了解的时效性不好，也导致了经常出现企业刚做好了筹划计划结果政策就有了变动，原本盈利的局面瞬间损失了好多，这也是滞后性问题的表现。3.4 忽视整体经济利益的最大化效应企业进行税额的筹划最根本的目标就是在满足合法行为的前提下，通过提前计划转移负收

44、的税额等筹划细节款项手段，来实现减轻企业缴税额度过大的压力和实现企业资本利用最大化。但当下的大部分企业并没有充分地认识到这一点，很多企业的管理层和财务人员都单纯的为了减少税额而进行的筹划纳税的工作，而没有把扩大企业的实际经济收益最大化作为筹划工作展开的最根本目标作为基础。当然，不可否认的是，我们通过筹划工作在一定程度上确实可以减少一些部门企业必须上交的所得税的钱数，但是这只是大部分筹划工作会出现的结果，还有这样情况的出现比如有时候企业需要选择缴税额度较大的筹划方案，虽然眼下去看这种行为很多企业会表示不认可并且认为其根本不会筹划，瞎决策，但放到长远的看，这样做的实际的结果却是帮助企业进阶到了一个

45、新的高度的发展进程里。如果只片面的单纯的关注纳税政策的优惠条项而忽略了企业根本的目标其实应该是不断发展不断壮大，就会很容易出现只注重省钱而阻碍自身发展的局面，造成企业经济效益的发展状况被忽略的问题。而且，企业每年需要上缴的税种其实是很多的，如果不综合考虑就很容易出现造成企业的整体税负加重的问题，不仅没有达到期望减轻税负的效果反而让企业的负担进一步增加，因此企业在进行纳税筹划的时候必须要全盘考虑，避免狭窄性。3. 5未辨清造成税负失衡的因素标准企业在进行常规性筹划工作的时候，在进行企业实际发展状况的了解的前提下，除了对经济活动进行充分了解，也要因此辨识出自身在承担税务的真实能力。影响企业承担税务

46、的能力的因素大体可以分为与税本身有关的因素和不属于税交的范围的非税性质的因素。所以在我国很多企业进行筹划工作的时候很多企业会过度的关注税务相关的法规政策的优惠力度，却忽视了能够影响税务接受能力的非税务性的因素，结果出现筹划结果和实际承担接受的能力不统一的情况。而这些非直接与税收有关的因素，也常常出现因企业单方面未达到较少税额的缴纳而出现此部分企业投出资金大幅度增加的情况。从进行筹划的具体执行方案上来说，比如企业在以资金成本为主要出发点时，通过股票的方式得到资金成本，虽然能够相对减少企业在此过程中需要支出的集资成本，但由于股票本身的高风险的特点，再加上其他一些因素的影响，很可能这样节省的一些支出

47、根本负担不起哪些不利因素导成资金损失的缺口，最终得到一个不尽如人意的结果。所以，对于企业来说，不管做什么样的经济活动的规划工作，首先要把企业经营利益最大化作为一切工作的开展根本,同时也要充分考虑企业在面对大额税收工作时承担税务压力的等级。4中小企业所得税纳税筹划对策分析4. 1规范中小企业财务管理一项工作的顺利进行，需要有一个完善的组织机构，使得从上到下的一些列细节化的工作能够按照职能进行明确化的划分。在企业进行筹划纳税的工作中，一般会涉及到的人员基本上包括企业的决策管理层，财务部门的会计人员，还有与税收相关的其他市场部门，这三个部门的人也是完善筹划组织工作中必要性的组成成员。为了更好的更顺利的进行和展开筹划工作，首先企业的高管进行一些工作安排或者实施决策进行的时候都要秉持两个基本的经营原则就是遵纪守法和减损，坚决的依法缴纳税务，避免不必要损失。第二，加强企业内部各部门之间的互相监督，让会计工作做到公开透明化，确保筹划工作的如实进行。第三，也是最重要的，为筹划工作完善一套可以依靠文字性制度理论，让会计在筹划工作进展时除了有法可依，也有企业制度的保护。从这三个方面进行人员和制度的完善,可以帮助企