【《口子窖酒公司财务风险现状、成因及对策》10000字】.docx

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1、淮北口子窖公司财务风险现状、成因及对策L绪论32 .财务风险与财务危机理论概述32.1 财务风险的概念32.2 财务风险的特征32.3 财务风险的危害43 .淮北口子窖公司发展状况43.1 淮北口子窖公司基本情况43.1.1 淮北口子窖公司简介及基本情况43.1.2 纯粮酿造酒行业特点43.2 淮北口子窖公司财务现状53.2.1 淮北口子窖公司财务结构53.2.2 淮北子窖公司偿债能力63.2.3 淮北口子窖公司营运能力83.2.4 淮北子窖公司盈利能力93.2.5 淮北口子窖公司成长能力103.2.6 淮北口子窖公司现金流量104 .淮北口子窖公司财务风险成因分析114.1 筹资风险诱发财务

2、风险114.2 经营风险诱发财务风险114.3 收益分配风险诱发财务风险124.4 公司认知度不足导致财务风险124.5 企业合同不公平引起财务风险124.6 资本结构不合理引起财务风险135 .淮北口子窖关于财务风险防范与管理的建议135.1 正确看待贝才务风险135.2 了解财务风险的成因135.3 淮北口子窖公司培养财务风险相关人才145.4 财务风险分析与管理机制的建立和完善145.5 制定有效的财务风险预警机制156 .结论16参考文献16致谢错误!未定义书签。附录18附录1淮北口子窖公司2020-2022年资产负债表18附录2淮北口子窖公司2020-2022年利润表19附录3淮北口

3、子窖公司2020-2022年现金流量表20附录4淮北口子窖公司2020-2022年财务报表摘要211引言随着后新冠时代的来临，加之全球贸易保护主义、单边主义的盛行，全球经济环境一步步恶化，不复昔日荣光，企业的决策、管理和风险控制都会变得更加复杂。对于纯粮酿造酒企业而言，现代纯粮酿造酒企业若想能够得到长期稳定地生存与发展，就必须进一步更新理念，实现企业风险财务管理工作的系统化和科学性（杨思颖，朱宇航，黄雨,2022）。公司首先应从增强风险监测和预警的意识角度入手，收集到相关财务的信息,选取恰当的风险监测指标，形成有效防范风险、化解财务危机的战略性对策，更好地实现公司的长期战略目标，可以帮助管理者

4、及时发现财务系统中隐藏的经营问题，从而提高财务管理水平（徐俊豪，张雅琪,2021）。本文收集了淮北口子窖公司四年来的财务统计资料，基于内部控制，进行财务分析，研究其中可能会发生的财务风险以及有效的风险防范措施。这有利于帮助我们了解和预测淮北口子窖纯粮酿造酒公司转型的现状和未来，能够为淮北口子窖的决策者管理者提供有价值的信息，有效降低财务风险，同时更有助于公司经营者在明确外部市场环境的基础上，发现问题和不足，并采取有效措施，科学制定战略，及时调整，从而促进淮北口子窖企业取得长远的进步和发展（王子涵,刘欣,2021）。2财务风险与财务危机理论概述1.1 财务风险的概念企业财务风险贯穿于生产经营的整

5、个过程中，财务风险主要指的是企业筹集资金不顺利，运营过程出现问题等原因导致公司资金流通不顺利，筹集资金和归还贷款比较艰难，亏损严重的风险（郭瑞雯，赵云飞，姚静宜,2020）。公司财务风险涉及到股东们可能取得的回报有较大的相对偏离，这主要与损益的不确定性有关。1.2 财务风险的特征（1）共存性：这是指风险与收益保持一致且紧密联系。（2）不确定性：这意味着发生的时间是不确定的。（3）双重性：这意味着揩损失和收入的不确定性相结合，并且是不可分割的。(4)客观性：这代表着任何人都不能随意改变。(5)全面性：这是指可能发生在在企业的任何活动中且只能减少但不能完全消除。1.3 财务风险的危害财务风险管理在

6、企业发展过程中的重要性不言自明，如果缺少对于财务风险的警惕性，那么势必将危害到企业的发展。企业自身资金链的紧张、断裂都会导致其休克、破产倒闭(周宏伟，许梓萱,2020);资金成本过大也会导致企业发展步履维艰。在我国进行了社会主义市场经济化后，民营企业如雨后春笋般冒了出来,数量激增。然而因为财务风险问题而倒闭、关门的企业却也数不胜数，存在财务风险的企业在倒闭之后，危害得不仅仅是这家公司本身，更因为它的坏账或遗留问题的出现，危害了整个市场经济的运行。为此，我们要加强对财务风险的防控(林宇轩,高明杰,谢诗,2018)。3 .淮北口子窖公同发展状况3.1 淮北口子窖公司基本情况3.1.1 淮北口子窖公

7、司简介及基本情况淮北口子窖公司是我国纯粮酿造酒行业的代表性企业，深耕纯粮酿造酒领域多年，淮北口子窖在曾经在2018.2020年三年连续获得我国“国家纯粮酿造酒企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质纯粮酿造酒企业500强”。淮北口子窖的发展是我国纯粮酿造酒企业改革创新的缩影,因此能够在很大程度上代表着我国纯粮酿造酒企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于纯粮酿造酒市场需求进行不断创新，使公司始终处于纯粮酿造酒行业前沿，引领纯粮酿造酒行业的发展

8、。3.1.2 纯粮酿造酒行业特点(1)市场竞争相对激烈在经过20多年的无序竞争之后，纯粮酿造酒行业的集中程度正在不断提高,大批量的中小纯粮酿造酒企业在这场残酷的角逐中被淘汰。留下来的企业想要占据市场，他们的方法也只有并购以及去侵占其它竞争对手的市场(郑华彬，崔蓝瑶,2022)。而存活下来的纯粮酿造酒企业大都具有一定的实力与底蕴，想要直接吞噬也是举步维艰。(2)产品生存周期短暂产品生存周期短暂这也是市场竞争所带来的影响，每一家企业都在不断更新自己的产品，投入更多资金与精力在技术的创新与改造上。这一切都源于他们想要占据更多的市场份额，将竞争对手挤出纯粮酿造酒行业。在产品不断更新的同时，产品也开始不

9、断的更新换代，各大纯粮酿造酒企业只能依靠技术不断开发出新的产品，以求在市场中以新取胜，谋取较高的利润(马骁逸，孙菲菲)。(3)生产大批量、专业化纯粮酿造酒生产的过程是材料、工艺、批量生产相结合而进行的一种产品组合的过程，淮北口子窖公司需要在产品的原材料上实行精细化、专业化生产。但是由于市场需求量大，而这就要求各大公司进行大批量的生产，生产车间人均生产率相对要高，从而导致大部分企业重量不重质(陈浩然，崔艺馨，钱睿,2021)。3.2 淮北口子窖公司财务现状本文将从淮北口子窖公司的三个重要年份(2020-2022)的历年财务报表中拿出来对淮北口子窖公司的历年财务报表情况进行展开一个深入的统计分析和

10、深入研究。接下来，我们招从财务结构、偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力、现金流等方面分析淮北口子窖转型中存在的问题。3.2.1 淮北口子窖公司财务结构(1)淮北口子窖资产负债率：表3.1淮北口子窖公司资产负债率项目2020年2021年2022年总负债(元)363,515,000.00420,019,000.00635,667,000.00总资产(元)1,025,457,000.00994,807,000.001,242,891,000.00资产负债率()35.4542.2251.142020年淮北口子窖公司的资产负债率=363,515,000.00/1,025,457,000.00X100

11、%=35.45%2021年淮北子窖公司的资产负债率=420,019,000.00/994,807,000.00X100%=42.22%2022年淮北口子窖公司的资产负债率二635,667,000.00/1,242,891,000.00X100%=51.14%数据来源：淮北口子窖公司财务报表资产负债率反映了借款在企业总资产中所占比重的大小，从表3.1可以明显地看出，近年来淮北口子窖的负债率逐年上升，财务风险相对较高,可能带来淮北口子窖现金流不足时,资金链断裂,从而导致口子窖酒企业破产的情况（杨晨曦,姜佳琪,2023）。（2）淮北口子窖产权比率：表3.2淮北口子窖公司产权比率项目2020年2021

12、年2022年负债总额（元）363,515,000.00420,019,000.00635,667,000.00股东权益（元）661,942,000.00574,788,000.00607,224,000.00产权比例0.550.741.052020年淮北口子窖公司的产权比例=363,515,000.00/661,942,000.00=0.552021年淮北口子窖公司的产权比例=420,019,000.00/574,788,000.00=0.742022年淮北子窖公司的产权比例=635,667,000.00/607,224,000.00=1.05数据来源：淮北子窖公司财务报表从表3.2可以看出口

13、子窖酒纯粮酿造酒产权比率越来越高，由2020年的0.55升高到了2022年的1.05,甚至在2022年时负债总额超过了股东权益,说明淮北子窖企业偿还长期债务的能力变弱。3.2.2 淮北口子窖公司偿债能力（1）流动比率：表3.3淮北口子窖公司流动比率值项目2020年2021年2022年流动资产（元）884,678,000.00847,928,000.001,042,618,000.00流动负债（元）351,232,000.00401,920,000.00620,568,000.00流动比率2.522.111.682020年淮北口子窖公司的流动比率二884,678,000.00/351,232,0

14、00.00=2.522021年淮北口子窖公司的流动比率=847,928,000.00/401,920,000.00=2.112022年淮北口子窖公司的流动比率=1,042,618,000.00/620,568,000.00=1.68数据来源：淮北口子窖公司财务报表（2）淮北子窖速动比率：表3.4淮北口子窖公司比率项目2020年2021年2022年流动资产（万元）884,678,000.00847,928,000.001,042,618,000.00预付款项（万元）6,941,000.006,268,000.008,254,000.00存货（万元）68,511,000.0074,820,000.

15、001248,58,000.00其他流动资产（万元）1,544,000.006234000.00-速动资产（万元）807,682,000.00827,944,000.00909,506,000.00流动负债（万元）351,232,000.00401,920,000.00620,568,000.00速动比率2.302.061.472020年淮北口子窖集团的流动比率=807,682,000/351,232,000.00=2.32021年淮北口子窖集团的流动比率=827,944,000.00/401,920,000.00=2.062022年淮北口子窖集团的流动比率=909,506,000.00/62

16、0,568,000.00=1.47数据来源：淮北口子窖公司财务报表流动比率直接反映了该纯粮酿造酒公司短期快速偿债的流动能力;而这个速动负债比率本身就是一个纯粮酿造酒企业中具有速动性的负债资产比例占具有流动性的负债资产比例中的百分比，它直接就是反映了淮北口子窖实现速动的最快短期偿债率的能力（吴雨欣，潘若楠，于思萱,2022）。从表3.3和表3.4中我们已经可以清楚地看出，淮北口子窖流动比率由2.52下降到了1.68,速动比率由2.30下降到了L47,近年来淮北口子窖资产流动比率、速动偿债比率均在逐年有所明显下降，说明了口子窖酒公司的资产偿债运营能力正在恶化。3.2.3 淮北口子窖公司营运能力表3

17、.5淮北口子窖公司营运能力营运能力：2020年2021年2022年销售成本（元）542,361,000.00652,732,000.00943,562,000.00期初存贷余额（元）41,428,000.0068,511,000.0074,820,000.00期末存货余额（元）68,511,000.0074,820,000.00124,858,000.00平均存贷余额（元）54,969,500.0071,665,500.0099,839,000.00存货周转率（次）销售成本/平均存货余额9.879.119.45营业收入（元）712,439,000.00820,795,000.001,214,5

18、70,000.00期初流动资产（元）911,834,000.00884,678,000.00847,928,000.00期末流动资产（元）884,678,000.00847,928,000.001,042,618,000.00平均流动资产（元）898,256,000.00866,303,000.00945,273,(X)0.00流动资产周转率（次）营业收入/平均流动资产0.790.951.28期初固定资产（元）15,937,000.0018,120,000.0029,982,000.00期末固定资产（元）18,120,000.0029,982,000.0030,058,000.00平均固定资产

19、（元）17,028,500.0024,051,000.003,002,000.00固定资产周转率（次）营业收入/平均固定资产41.8434.1340.46期初总资产（元）1,005,263,000.001,025,457,000.00994,807,000.00期末总资产（元）1,025,457,000.00994,807,000.001,242,891,000.00平均资产（元）1,015,360,000.001,010,132,000.001,118,849,000.00总资产周转率（次）营业收入/平均资产0.700.811.09数据来源：淮北子窖公司财务报表从表3.5可以看出:2020-

20、2022年度淮北口子窖公司的存货周转率由9.87降到9.11但后续又升高到9.45但始终低于10,淮北口子窖固定资产的周转率也是先降低后上升，表明淮北口子窖企业产品销售的数量先降低后提高，公司经营状况在改善(邓云鹏，刘乐然，张宇航)。流动资产的周转率由079上升到了1.28,总资产周转率由0.70上升到了1.09,这说明淮北口子窖企业利用资产的效果好,利用全部资产进行经营的效率高，子窖酒企业的获利能力逐步提高。3.2.4 淮北口子窖公司盈利能力表3.6淮北口子窖公司盈利能力盈利能力：2020年2021年2022年毛利170,078,000.00168,063,000.00271,008,000

21、.00主营业务收入712,439,000.00820,795,000.001,214,570,000.00销售毛利率()毛利/收入23.8720.4822.31净利润-97,908,000.00-83,470,000.00805,000.00销售净利率()净利润/收入-13.74-10.170.07期初净资产783,376,000.00661,942,000.00574,788,000.00期末净资产661,942,000.00574,788,000.00607,224,000.00平均净资产722,659,000.00618,365,000.00591,006,000.00净资产收益率平均(

22、)净利润/净资产平均-13.55-13.501.36资产总额1,025,457,000.00994,807,000.001,242,891,000.00总资产净利率()净利润/资产苞额-9.55-8.390.06数据来源：淮北子窖公司财务报表从表3.6可以得知：淮北子窖公司在2020-2022年度的销售毛利率波动幅度不是太大,基本保持稳定,由2020年的基本23.87%降低到2022年的22.31%o销售净利率，淮北子窖纯粮酿造酒净资产收益率以及总资产净利率均在2022年大幅度提升，由2021年的负利率升高到了2022年的正利率，这表明口子窖酒纯粮酿造酒企业的盈利能力大幅度提高(周婉婷，徐洪涵

23、，郭美玲,2022)。净资产收益率指标是纯粮酿造酒企业盈利能力指标的核心，更是投资者关注的重点，如果淮北口子窖的净资产收益率在一段时期内持续增长，说明子窖酒公司资本盈利能力稳定上升。3.2.5 淮北口子窖公司成长能力表3.7淮北口子窖公司成长能力年份2020年2021年2022年期初营业收入517,937,000.00712,439,000.00820,795,000.00期末营业收入712,439,000.00820,795,000.001,214,570,000.00营业收入增长率()37.5515.2147.97期初营业利润-163,414,000.00-99,598,000.00-95

24、,822,000.00期末营业利润-99,598,000.00-95,822,000.00-6,975,000.00营业利润增长率()39.053.7992.72期初净资产783,376,000.00661,942,000.00574,788,000.00期末净资产661,942,000.00574,788,000.00607,224,000.00净资产增长率()-18.35-15.165.34总资产增长率()2.01-3.3924.94数据来源：淮北口子窖公司财务报表从表3.7可以得知营业收入增长率先下降后上升，表明2022年市场需求大,业务扩张能力强。营业利润增长率2020年由39.05%

25、降低到3.79%又于2022年升高到92.72%,这说明淮北子窖公司2022年销售商品所提供的营业利润增多，企业的盈利能力有所增强。淮北口子窖净资产收益率由2020年的-18.35%提高到2021年的-15.16%,并于2022年大幅度提升，上升到了5.34%,这代表子窖酒公司具有较强的生命力，企业开始进去稳步成长阶段。3.2.6 淮北口子窖公司现金流量表3.8淮北口子窖公司现金流量年份2020年2021年2022年经营活动产生的现金净流量-38,448,000.00-38,493,000.00152,882,000.00期末流动负债351,232,000.00401,920,000.0062

26、0,568,000.00现金流量比率()-10.95-9.4124.642020年淮北口子窖集团现金流量比率=-38,448,000.00/351,232,000.00X100%=-10.95%2021年淮北口子窖集团现金流量比率=38,493,000.00/401,920,000.00X100%=-9.41%2022年淮北口子窖集团现金流量比率=152,882,000.00/620,568,000.00X100%=24.64%数据来源：淮北口子窖公司财务报表由表3.8可知：淮北口子窖公司现金流量由2020年的10.95%提高到了2022年的24.64%,说明淮北口子窖公司短期偿债能力变强，公

27、司走向好转。4 .淮北口子窖公司财务风险成因分析4.1 筹资风险诱发财务风险表4.1筹资风险财务指标财务指标2019年2020年2021年货币资金比率()175.17131.45100.20速动比率2.302.061.47流动比率2.522.111.68资产负债率()35.4542.2251.54产权比率0.550.741.05如表4.1所示，淮北口子窖公司近三年的货币资金比率在降低，但始终高于100%,说明货币资金一直超过流动负债，对于口子窖酒集团经营者来说，货币资金的获利能力差，货币资金比率太高反而不好(王明杰，张雅琴,2022)。淮北口子窖的流动比率和速动比率都在降低，这表明淮北口子窖公

28、司企业短期偿债的能力相对较弱,筹资的风险正在逐渐增加，淮北口子窖企业的资产负债率年年提高,这充分说明淮北口子窖公司以纯粮酿造酒资产负债方式取得的固定资产价值比率极高，长期偿债的能力也有所欠缺，筹资风险较大。4.2 经营风险诱发财务风险表4.3经营风险财务指标财务指标2019年2020年2021年流动资产周转率0.790.951.28总资产周转率0.700.811.09存货周转率9.879.119.45经营风险是指纯粮酿造酒企业在生产产品的过程中所固定存在的一种风险，这是不可避免的，它最直接的表现形式为息税前利润的可变性或者不确定性15o从表4.3中我们可以看出，2020-2022年一方面，淮北

29、口子窖的流动资产周转率和总资产周转率稳步提升，另一方面，淮北口子窖的纯粮酿造酒产品存货周转率稍微下降，表明口子窖酒公司存在潜在的财务风险和存货风险。4.3 收益分配风险诱发财务风险收益分配风险主要是一种泛指收益的分配对于纯粮酿造酒企业未来几年内的后续生产经营和管理中可能会产生的负面影响，包括留存性收益与股利的分配16o留存收益是纯粮酿造酒企业扩大规模所使用的最重要的来源，股利分配是纯粮酿造酒企业股东扩大自身财产的必然要求（江宏伟，赵思萱，胡俊豪,2021）。如表4.3所示淮北口子窖存货周转率很低，资产囤积，口子窖酒公司就不能正常发展。有可能在不知不觉中就降低了淮北口子窖企业的股票市市值，因此需

30、要进行预防。4.4 公司认知度不足导致财务风险通过了解可知淮北口子窖公司自成立至今已经设置了人事部，财务部，计划部，生产管理等部门但是一直未能设立与淮北口子窖公司相应的财务和风险管理部门，而是相应的设置了由淮北口子窖公司会计师和其他会计人员兼负管理部门。在这样的情况下，口子窖酒企业的财务风险一旦出现，必然就会导致让淮北口子窖整个企业经营管理者感到措手不及（韩怡婷，郑振宇）。4.5 企业合同不公平引起财务风险在淮北口子窖公司签署的某些能对外公布的合同中，我们可以了解到在淮北子窖公司发展的上升期间，为了迸一步拓展淮北口子窖公司的对外业务，管理者签订了一些不公平的合约，如此一来可能会导致口子窖酒公司

31、的流动资金不足，也有可能会造成淮北口子窖的某些项目的停滞，自然而然的口子窖酒公司就会陷入一个困境，从而引发企业的财务风险（刘婉婷彳余雨悦,2022）。4.6 资本结构不合理引起财务风险表4.5资本结构财务指标财务指标2020年2021年2022年资产负债率()35.4542.2251.54产权比率0.550.741.05资本结构是指纯粮酿造酒企业各种资本的比例及其比例关系，在前面对筹资风险的分析中，我们提到纯粮酿造酒企业筹资有两种渠道，一种是企业自有资金,另一种是企业借债，或称债务融资7。纯粮酿造酒企业资本结构不合理主要有两种形式，一种是过于保守，另一种是过于冒险，通常主要表现在企业的资产负债

32、率太高。从表4.5中我们可以看出淮北口子窖公司在2022年的时候资产负债率较大超过了50%,不能解决淮北口子窖公司存在的资本结构问题。2022年的时候产权比率高达L05,这也说明了淮北口子窖公司在2022年的时候负债是稍微高于股东权益，这也造成了淮北口子窖公司的资产负债率较高，这种比例还是会造成淮北口子窖公司的财务风险。5 .淮北口子窖关于财务风险防范与管理的建议5.1 正确看待财务风险财务风险在一个公司的发展过程中是不可避免的，也是时时存在的。财务风险主要是在各种因素的作用下，收益不能达到我们预期的一种风险，这种风险人无法控制。口子窖酒的财务经营风险的客观地位是存在于一个大型企业的日常经营财

33、务资产活动和淮北口子窖财务经营风险管理中，主要的风险特征首先需要体现在它的一个基本客观性上，它不是一直存在的，其次是它的全面性，然后是它的不确定性(崔鑫瑶，何骁逸，杜菲,2022)。5.2 了解财务风险的成因淮北口子窖企业会产生财务风险的原因可以从两个方面来考虑19,一是口子窖酒企业内部的原因，二是外部条件影响纯粮酿造酒企业的原因。如制度环境的变化，淮北口子窖公司从前的制度比较严格，财务部之间相互监督，但是随着淮北口子窖专业人员的缺失，往往会出现一些一人身兼数职的情况，这就导致了公开度不透明的情况（周宏伟，许梓萱）；还有淮北口子窖公司资产的流动性差。有时主观性也会造成财务风险，如道德缺失等。5

34、.3 淮北口子窖公司培养财务风险相关人才人力资源是纯粮酿造酒企业非常重要的一部分。没有足够质量的人力资源，纯粮酿造酒企业就无法推动新产品，不能跟上时代的进步；没有足够的纯粮酿造酒行业人力资源，销售受阻，利润低。优秀的纯粮酿造酒人力资源是企业发展扩大的前提与基础。优秀的人力资源保证了企业活动的顺利高效执行，进而规避财务风险（林宇轩，高明杰，谢诗,2023）。淮北口子窖公司每年招新大多选择理工类院校，几乎没有文史类院校。这导致淮北子窖的技术人员充足，而相对缺乏营销人员等其他方面的人才。技术人员充足固然可以使淮北口子窖公司保持相对较好的技术水平，但一个纯粮酿造酒企业的成功不仅仅是技术，还需要销售。企

35、业的销售量是企业盈利的保障。优秀的营销人才能够了解群众的需要淮北口子窖公司相对缺乏优秀的销售人才，不能及时了解消费者，发现市场，容易导致销量下跌，库存积压，引发财务风险。除此之外，如果缺乏优秀的财务审计人员，容易造成账目混乱（郑华彬，崔蓝瑶,2021）。财务风险存在于企业经营活动的每一个环节，企业经营活动需要各种各样的人才。5.4 财务风险分析与管理机制的建立和完善在淮北口子窖公司财务管理工作中，相关的工作人员要对风险树立正确的意识，需要勇敢的去面对20。首先，要确保淮北子窖每个财务干事都了解并清楚了解其工作职能（马骁逸，孙菲菲）。第二，有效地履行淮北口子窖工作场所的职能和责任。通过科学的定义

36、和履行自己的职能和责任的人员，实现合理分工，制定详细口子窖酒的财务管理目标。第三，子窖酒公司应进一步发展和完善会计制度,成立专业的财务风险管理部门,并且使用定性与定量分析相结合的方式,对财务风险进行分析，提出有效的决策。销售人员具备财务风险意识，可以及时发现纯粮酿造酒行业的新市场，了解人们的需求；财务人员具有财务风险意识，可以提高业务能力，及时发现账务上的问题。企业的财务风险发生在企业的每一种活动中，财务风险意识也需要每一位员工都具备（陈浩然，崔艺馨，钱睿,2023）。5.5 制定有效的财务风险预警机制淮北口子窖公司可以建立健全财务风险预警组织机构，选取公司内部熟悉公司业务、运营全流程的管理者

37、、业务能力优秀的高层财务人员，组成财务预警组织，定期整理分析公司各项数据，实时监控淮北口子窖公司情况，预测可能发生的财务风险。这个部门应该只属于总裁领导，不会受制于其他部门（杨晨曦，姜佳琪）。6 .结论从本文的分析来看，淮北口子窖公司当前的资本负债率和产权比率都较高，需要认清口子窖酒公司自身的优势和不足，培养财务风险防范与经营管理等各个方面密切相关的专业人才，进一步优化淮北口子窖的融资和人力结构，来分散淮北口子窖的财务和风险。淮北子窖公司目前面临的主要运营风险因素包括长期营运管理能力保障风险、盈利运营能力保障风险、偿债运营能力保障风险以及超高成长性运营能力保障风险，公司应该尽可能的控制扩张的速

38、度，避免出现入不敷出的情况。最后由于本人水平有限、学识尚浅以及财务风险问题的范围广泛和内容繁杂，本文在行文逻辑，以及对问题的剖析方面还存在着许多不足。对淮北口子窖公司内部真实情况了解不足，分析不够深入，没有实际应用来检测。本人还要在以后的学习生活中，不断研究基于内部控制的财务风险，不断完善对该领域的研究。参考文献1杨思颖，朱宇航，黄雨.浅析建筑企业财务风险管理及防范措施J经济研究导刊,2022(11):133-135.徐俊豪，张雅琪.某纯粮酿造酒公司财务风险防范及实例分析.商业会计，2021(03):98-100.3王子涵，刘欣.证券公司财务管理风险监测与防范措施分析J商展经济,2021(14

39、):44-46.4郭瑞雯，赵云飞，姚静宜.集团公司财务管理工作中的风险及防范J.财经界，2022(32):98-99.周宏伟，许梓鳖.淮北口子窖公司内部财务风险管理与防范分析J中国集体经济,2022(12):27-28.林宇轩，高明杰，谢诗.财务管理视角下民营企业债券违约风险防范J.时代金融,2022(01):93-96.7JYihuaMaoandWenjingWu.FuzzyRealOptionEvaluationofRealEstateProjectBasedonRiskAnalysisJ.SystemsEngineeringProcedia,2011,1(27):228-235.8 Mo

40、tohiroNakauchiandMargaretheF.Wiersema.ExecutivesuccessionandstrategicchangeinJapanU.StrategicManagementJournal,2015,36(2):298-306.9 JamesB.ThomasandShawnM.StrategicSensemakingandOrganizationalPerformance:LinkagesamongScanning,Interpretation,Action,andOutcomesJ.TheAcademyofManagementJournal,1993,36(2

41、):239-270.IlOJCurtisA,Lewis-WesternMF,ToynbeeS.HistoricalcostmeasurementandtheuseofDuPontanalysisbymarketparticipantsJ.ReviewofAccountingStudies,2015,20(3):1210-1245.111KosnikandThomasTurk.EffectsofBoardandOwnershipStructureonCorporateR&DStrategyJ.TheAcademyofManagementJournal,1991,34(1):205-214.12郑

42、华彬，崔蓝瑶.关于纯粮酿造酒公司财务风险控制及防范研究J.武汉商论,2021(16):178-179.113马骁逸，孙菲菲.新形势下淮北口子窖公司财务如何管理风险监测与防范措施斗营销界,2021(26):140-141.114陈浩然，崔艺馨，钱睿.资金管理对防范纯粮酿造酒公司财务风险的作用探讨J.纳税,2022,14(34):185-186.15杨晨曦，姜佳琪.KZ股份有限公司盈利能力分析D.沈阳化工大学,2021.116吴雨欣，潘若楠，于思管.纯粮酿造酒公司财务风险管理优化研究J.财经界(学术版),2021(29):142-143.17邓云鹏，刘乐然，张宇航.地方资产管理公司的财务风险及防范

43、J财会学习，2021(06):2628.U8周婉婷,徐洪涵，郭美玲.口子窖酒纯粮酿造酒公司财务风险评价及防范研究D.哈尔滨工业大学,2022.119王明杰，张雅琴.A公司债券违约风险成因及防范研究D南京师范大学,2022.20江宏伟，赵思萱，胡俊豪.汽车业跨国并购财务风险防范研究D东北农业大学,2020.21韩怡婷，郑振宇.财务管理风险监测与防范措施分析J武汉经济,2021(14):44-46.22刘婉婷，徐雨悦.口子窖酒公司财务管理工作中的风险及防范J.财经世界，2022(32):98-99.附录附录1淮北口子窖公司2020-2022年资产负债表截止日朗2022-12-312021-12-3

44、12020-12-31报表类型合并报表合并报表合并报表报表年结日123112311231口子窖酒流动资产现金及现金等价物（元）621811000.00528330000.00615237000.00受限制存款及现金（元）18234000.0014395000.006877000.00应收账款及票据（元）267707000.00215096000.00181111000.00预付款项、按金及其他应收款项流动（元）8254000.006268000.006941000.00可收回本期税项（元）1754000.002785000.004457000.00存货阮）124858000.007482000

45、0.0068511000.00流动资产其他项目（元）-6234(X)0.0015440(X).00流动资产合计（元）10426180(X).00847928000.00884678000.00非流动资产子窖酒物业、厂房（元）30058000.0029982000.0018120000.00预付款项、按金及其他应收款项非流动（元）3915000.003011000.0016940(X).00商誉及无形资产（元）90985000.00104895000.00111638000.00子窖酒无形资产（元）90985000.00104895000.00111638000.00递延税项资产（元）12614000.005647000.006346000.00非流动资产其他项目（元）62701000.003344000.002981000.00非流动资产合计（元）200273000.00146879000.00140779000.00口子窖酒资产总额（元）1242891000.00994807000.001025457000.00口子窖酒流动