浅谈企业内部货币资金管理存在的问题及对策.docx

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1、序言近些年来，我国经济得到了飞速的成长，而货币资金是企业全部资产中流动性最强的财产，是经营活动中最活跃的互换媒体，是企业首要的支付和流通手段，更是维护资产完整安好的首要目标。货币资金对企业来说极其重要，是企业开展所有经营活动的刚强后盾，与企业的经济业务有着紧密的干系，但随之呈现出的货币资金管理问题也越来越多，影响了企业的成长。大部分的贪污、私吞及舞弊行为都与货币资金有着直接的关系，因此增强企业内部货币资金管理是至关重要的。管好货币资金，是企业存活和成长的重要要素之一，但目前许多中小企业还存在不少弊端导致企业货币资金不必要的短缺。企业想要持续不断、稳定的成长，就必须加强管理，尤其是对于货币资金的

2、管理。因为货币资金的财务活动的主体，也是企业经营活动开展的前提要素，只有加强货币资金的管理，确保货币资金的安全完整，才能确保企业的可持续性的发展。本文的研究目标是通过对当前一些企业在货币资金管理过程中存在的问题及原因作扼要剖析，以及摸索怎样加强货币资金管理的有用对策。本文起首大致阐述了企业内部资金管理的重要性，企业内部资金管理可以保障货币资金各项交易的合规正当，可以保障货币资金安好，促进企业持续性成长，更可以促进企业目标更快的实现。然后具体分析了现阶段企业内部资金管理存在的问题以及原因，其中比较突出的问题包括企业经营者管理意识薄弱，导致企业货币资金的被相关财务人员挪用、侵吞。财务人员的不相容职

3、位没有分离，给相关财务人员提供了经由捏造对账单或造假余额调节表来掩饰本身的贪污舞弊举动的时机。相关财务人员的职业道德素质较低，不懂法也不学法，为了满足自己的虚荣心和私欲,挪用、贪污公款，给企业巨大带来的损失。以及企业内部的监督机制流于形式，没有正真意义上的落实到每项工作中，更没有起到对相关人员和相关业务监督约束的作用，结果给企业造成了不可挽回的严重损失。研究范围是围绕着如何做才能达到企业内部货币资金管理的安全性、正确性及有效性进行研究分析。最后提出了针对企业货币资金管理有用的对策：企业经营者应从根本上提高自己的管理意识，货币资金的不相容职务分离，加强培训提高相关人员的职业道德素质，加强企业内部

4、监督的力度。一、企业内部货币资金管理的重要性货币资金是企业中最活跃的资金，强流动性是企业主要的支付和流通手段，是推动生产，经营等一系列经济交易活动中最基本要素之一。货币资金贯串于企业全部的生产经营，在企业中占有着举足轻重的地位。大量的经济交易活动是通过货币资金的收支来产生的，因此对企业来说，管住了货币资金就等于管住了企业的大部分经济交易活动。货币资金管理是根据国家法律法规和企业的制度要求，按照货币资金的特殊之处和交易规律，有效合理的规划企业货币资金的流向和分布，完善处理企业内部成员之间的货币资金关联。货币资金管理是企业管理的重中之重，由此可见货币资金管理是整个企业管理体系的核心之一，货币资金管

5、理的成败决定企业管理质量的优劣。货币资金管理的重要性最主要表现在以下几点中。(一)保障货币资金各项业务的合规合法确保企业货币资金的安好，避免贪污、舞弊和私自私吞货币资金，杜绝因调用货币资金而造成的货币资金的短缺和亏损。消除企业货币资金在使用进程中出现的种种隐患，在货币资金的管理过程中，企业理当保证资金的收入与支付更为的透明化，从而减小人为成分或是其他成分的影响致使公司内部资金出现不安全因素。黄海公司一向看重各项管理制度的建设，特别对货币资金管理制度更是严格。公司每一年都花很多钱请专业审计事务所对公司货币资金现状进行审计，起先一年一审，之后是半年一审，再到之后是一季度一审。并设立对应的资金内部稽

6、查机构,定期或不定期的安排检查，目的是确保企业货币资金的安好完整。黄海公司内部督查机构的首要查验的内容有这些，检查货币资金业务相干职位及人员的设置情况，重点查验是不是存在货币资金业务不相容职位混岗的现象，确保各岗位职责明确、互相制约，不允许一个人操作资金使用的全过程。着重查验资金支出的核准流程环节是不是完善，支出审批制度是不是严格遵循，是不是存在越权审批现象。检验支付款项各种印章的保管情况，着重查验是不是存在办理付款业务所需全部印章都交由一人保存看管的现象。以及按期稽查票据的保管情况，通过该标准，提高货币资金管理水平，降低经营风险。单据的购买、领用手续是否完善，单据保存看管是否存在漏洞。积极并

7、且定期开展内部审计，把稽核检验的关口向前移，确保企业货币资金在严格的程序下进行。黄海公司这一系列的货币资金管理行为,帮助公司在2004年总资产达到120亿元，营业收入90多亿元，成为中国首批a+h两地上市的大型国有控股公司。（二）保障货币资金安全，促进企业长足发展在企业生产经营过程当中没有足够资金的条件下，科学性的管理货币资金并合理有用调度货币资金，可以减缓企业资金不够的现状，起到堵塞漏洞，消弭隐患，避免并立即发现和纠正各种欺骗、舞弊举动，加快货币资金的运转，以促进业务生产经营的持续性成长。通过增强对企业内部资金的管理，可以使得企业管理货币资金更为得科学合理，资金的利用、审批程序等都变得更为得

8、程序化和制度化。这样不仅会使得企业资金的利用越发清楚，并且还能更好地保障企业货币资金利用的正当，进而防止一些不需要的资金流失。如海尔集团，一个曾亏损147万元，只有800人的企业。经过摸索，对企业内部资金采取了科学合理的管理模式，对原本的货币资金管理制度进行了改革和优化完善。首先制定货币资金的管理流程，确立资金的审批责任人和该责任人的职责范围及审批流程，超额度或重大项目的资金支出要履行集团审核批准，严谨把控无预算或越过审批职责范围的资金支付。严格把控企业内部资金收入和支付审批程序并且以先进的计算机技术为帮手，健全财政规章规则，减小人为成分，实现高效率的信息化治理。不契合审查流程的不允许支出资金

9、，按规章规则真实精确地报账，不作假账。要求各个部门严格把控资金开支范围，杜绝一切无规划的、不合理的开支,削减货币资金虚耗，增长企业资金科学有用地操作。在企业内部规划责任中心，对各职能部门进行清楚确定的职能分工，使其建立资金合理有用的使用意识，使各部门自发的增强其资金利用的管理并把控资金利用的全过程，尽量的减小和防止货币资金的虚耗和无效利用。同时，海尔集团成立了部门内的资金考核制度，定期对各部门的资金利用和管理现状举行监督考核，依据监督考核的成绩进行有效的赏罚处置，使资金的利用和管理与职员的亲身利益相联系，使集团内全部员工都产生资金管理意识，加强货币资金使用的管理，以保障货币资金规范合理的利用。

10、这一系列货币资金管理措施严格实行以后，使得海尔集团成为中国家电的第一品牌，从亏损企业变成全球知名的企业。（三）促进企业目标更快的实现运用货币资金的可展望性作好货币资金收支规划，积极筹划并管理货币资金的收支，可以促进企业获得更多的收益。加强企业内部货币资金管理，让企业的资金管理更为得科学化和规范化，更能防止企业资金产生不必要的支出，减小过多的费用成本，使得企业货币资金的利用率大大地上升，这样是有利于加快企业的成长。故此，增强对企业内部货币资金的管理能够更好地帮助企业实现自身的战略目标。例如，鹏申公司对货币资金管理采用严格的制度，认真遵循收支两条线等规定。规定包括以下，收到的现金收入应该及时存入银

11、行，不得直接用于公司自己的支出。因发生突发事故必须要坐支现金的，应事前告知开户银行并得到开户银行的查核批准。出纳依据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必需将库存现金与日记账余额稽核检查无误，每月月尾时与总账对账，做到日清月结，确保账实相同。公司指定专人定期核查公司各个银行账户，每个月起码核查一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面的期末余额与银行对账单的期末余额相符合。如银行存款账面期末余额与银行对账单期末余额不符，应查明原由，立刻处理。在申报支出公司或员工用款时，理当提早向审核批准人上交资金支出申报表，标明该笔支出的用处、支出数额、支出方法等内容，并附生效的合同或书面文件及相对应的证

12、据。审批支付时，依据审批人员应履行的责任、权利和相对应的流程对该申请进行审核批准。支付复核时，公司的财务负责人对核准后的资金支付申请实行复核，复核货币资金支付申请的核准范围、权限、流程是否符合公司制定的支付制度，相关依据票据是不是齐备，金额计算是否精确，支付方法、收款公司是不是合理稳妥等。复核无误后，交由出纳办理支付流程。出纳应该按照审核批准后的支出申请，按公司规章要求办理货币资金的支出，实时记录到现金日记账和银行存款日记账上。严格执行了这些制度规定之后，最终在2010年时营业收入比往年翻了两翻，促进了企业战略目标的实现。二、企业货币资金管理存在的问题及原因分析(一)企业经营者管理意识薄弱在现

13、实情况中，很多公司经营者把大部分精力放在了企业经营生产上，如何开发市场，如何扩大经营范畴，如何维护客户，过于重视销售数据指标，却不重视企业的财务管理。并且没有在企业中专门设立财务管理部门和财务管理人员，造成管理部份的怠慢和经营目标的短视。有些公司经营者看不懂财务报表，对货币资金的收入和支付仅仅实行流水式的纪录，做出的“账本”没人能看懂，当货币资金出现错误时没法说清原由，日子久了连本人也说不明白那时记录了什么。有些经营者认为自己的企业规模不大，没有完善的货币资金管理制度，而且员工都是自己人，十分信任他们。却不知正是没有制度约束，自己也没有科学有效的货币资金管理意识,给心术不正的人创造了舞弊、挪用

14、及贪污公款的机会，造成企业损失。尤其是很多中小企业的经营者素质不高、财务上的管理知识甚少知道、不知道货币资金管理对公司生产经营的重要性。总觉得钱是他们赚取的，如何使用都是自己的事，与国家的财经法律法规无关，他们法律意识淡薄，而且对资金的利用和分配上缺少合理有效的判断分析，从而使企业缺少健全完善的货币资金管理制度，即便有也不能够很好的履行，这样企业的货币资金管理就会存在许多漏洞。如果公司经营者的管理意识较薄弱或者较为传统，这样是严重影响企业长远及稳定的发展。比如，安邦公司的老板李森对内部货币资金的管理运转基本不了解。公司的财务主管，是公司的会计以及出纳员，负责所有现金收付业务和账务处置，同时编制

15、银行存款余额调节表。公司没有其他职员审查现金或银行对账单。李森认为，财务主管每天勤勤恳恳，值得长期信赖。最近安邦公司应收账款的金额居高不下，账户里的银行存款却渐渐减少。到最后，乃至要靠银行贷款解决燃眉之急。直到，有公司员工在匿名信中揭露财务主管有私吞公司财产的嫌疑。因为公司老板非常信赖他,故将现金收付及往来账务处理皆由他一人经手，大大提供了便利。发展到后来财务主管将安邦公司收到的现金直接存入个人开设的账户。企业经营者不了解货币资金管理的运作，且认为一切尽在自己的掌握之中，错误地认为对员工的信任以及员工的勤奋表现就是最好的管理模式。事实证明，仅仅依赖员工的忠实勤恳往往是非常危险的，一旦没有制度的

16、束缚，一些别有用心的人会利用各类手腕侵犯公司资产，后果就是给企业带来了严重的损失，大大影响了企业正常开展经济业务活动。经营者管理意识薄弱是企业内部货币自己管理工作实施的主要影响因素。若是企业经营者可以清晰地意识到开展货币资金管理的重要性以及其管理工作重点，这能大幅提升货币资金的管理效率，保障企业资金的安好完整。（二）企业财务人员不相容职务不分离我国中小企业的经营范围较小、交易次数很多、会计核算方法简陋、会计制度又不完善，常呈现出财务工作岗位的设置不够科学合理的状况。企业经营者存在减少成本的思量，常常要求会计人员一人兼任多个职务。尽管许多财务人员都知晓货币资金管理有不相容的职位要分离的原则，知晓

17、钱账必需分开管理，但在详细的货币资金管理规划和履行时，却往往会疏忽这个原则或不清楚怎样有效分开那些不相容的职位，一个很多公司都存在的典型问题便是出纳领取银行对账单。而且这个情况在许多单位存在，由出纳来领取银行对账单是不相容职务分离中的大忌。出纳的职责是货币资金的保管和收入的支出，若是再由出纳拿取银行对账单、编写银行存款余额调节表，他就很有可能调用及私吞公司资产，并通过在余额调节表上做手脚来掩饰自身的舞弊侵吞公司资金行为。有一些企业的会计也可以收取现金，独自办理货币资金交易的整个过程。会计、出纳岗位职责划分不清，造成缺少监督和彼此制约机制。这不但违背了会计法律法规，也给那些动机不良的人提供了公款

18、私存、侵吞公款的机会，结果让企业承受不必要的亏损。譬如，2007年7月原北京某区教委出纳周某三次私自调用公款达221万元，被法院以挪用公款罪和贪污罪并罚判处其有期徒刑20年。16年的教育局财务科出纳工作经验使其对教育局的财务情况了如指掌，个中的漏洞也是清清楚楚。周某说：我可以决定提取现金的数目，支票也由我一人处理，并且可以随时加盖支票的印鉴。在每个月同单位会计对账时，我只同他们对总金额，而不进行明细账核查。此外，我私自调用公款，银行账上有反映，但我们单位的银行对账单由我来保管。单位也不易发觉。企业财务人员不实行不相容的职务分离会造成极为严重的结果，同一个人兼任既可能发生过错或徇私枉法行为的职位

19、，又能够掩饰其过错和徇私枉法行为的职务。各个岗位做不到各司其职，各尽其责，以及承办人能力上的缺陷，在工作中会发生一些错误或者失误都没法立即发现，帮助他更正错误，从而减少因为失误所带来的风险；或者交易承办人故意发生过错，在已经造成徇私枉法侵吞公司资金的情况下,不相容的职务没有分离就会导致无法及时发现交易承办人的意图、更加无法将恶劣后果和损失下降到最低。造成以上这些恶果的根本原因是因为企业财务人员的不相容职务没有分离，各个职位之间没有起到相互制约、相互督促的作用，从而增加了舞弊行为的发生，所有的工作都没有按照规定的制度程序来办理，任何人都可以无视岗位职责。(三)相关财务人员职业道德素质较低在企业中

20、，由于工作详细需求的不一样，因而对职员的能力和学历要求也有不同，从而使得相关职员的素质也参差不齐。一些财务人员职业品德薄弱，不能够遵循职业规则，不能够坚持原则，参与虚构、篡改、隐匿、毁损会计资料，对会计账薄和会计报表等主要的会计资料内容进行造假，对外提供子虚乌有的会计信息和经营指标，严重影响了公司的决议计划。某些财务人员抵拒不住金钱引诱，采用收入不记账、伪造、变造支出票据等违法行为，或利用职务的方便，贪污、挪用公款，以权谋私，侵害国家和集体利益。有的公司相关财务人员相互之间串通舞弊，为达到共同的利益，相互包庇掩护，使得公司遭受巨大的损失。有些财务人员在会计工作中有法不依，意识薄弱，业务水平低下

21、，违法不究的现象比较严重。另外一些财务只听从上级领导的命令指示，缺少应有的职业道德及敬业精神。因而企业的资金管理制度就形同虚设，纵有完善的规范制度也不能够有效地施展出其效果。因此，相干职员的职业道德素质是企业货币资金管理制度是否可以成功有效运行的关键。如小逸担任公司出纳，现金、银行存款的收付由她操作，并保管空白支票和企业在银行预留的法人印章，她从银行取银行对账单并与银行对账。小逸男朋友买车须要钱，她偷拿了张八千元的支票为男朋友买车。小逸取回银行对账单后，对着原对账单把偷拿的金额去掉，并私自篡改银行存款余额调节表。在一年多的时间里，共八次用这样的手段私自侵占公司资金近一百一十万元。小逸男朋友不久

22、之后携款外逃，她自知罪大恶极，走投无路，不得不向公安局投案自首。职员是企业未来发展的重要后盾.，他们的职业道德品行和素质是企业未来发展的保障，因此加强企业员工职业道德素质是货币资金管理的重中之重。财务人员的职业道德素质较低，使得他们追求金钱物资，利己主义等危险思想逐渐抬头，自身对金钱的欲望不断膨胀，致使他们不忌惮会计职业要求追求真相、诚实公正的品德规范。在个人欲望的驱使下，悍然地有意虚构、捏造、隐匿、毁损会计信息，他们利用职务之便监守自盗，擅自调用公款，以楂足自身的物质欲望。造成以上后果的根源是财务人员自身职业道德品行及素质低下，不求上进。有些财务人员没有受过正规的学习或教育，不懂变通，缺少不

23、断上进精神和敬业精神。所谓无知者无畏，因为他们本身职业道德素质较低及不懂法，导致一些财务人员做不到遵循规章要求,更不能依法办事了。有些财务人员品质不好，缺乏职业道德，像上述案例中所说的财务人员其本身就爱不劳而获，放弃了工作的原则性，利用自己的职权实现自己的物质欲望，所以这这种财务人员势必会在经济往来上犯错误。（四）企业内部监督机制流于形式私自调用、倾吞公司财产等徇私舞弊行为能够得逞的另一个主要原因是这些企业的内部审核、监督机制流于形式。众多货币资金管理问题都是由企业财务部门权力边缘化，缺乏有效监督制约力造成的。有关经营管理部门的资金操作职责和考核范围不清楚，内部稽核机制未成立，或内部稽核部门及

24、人员对货币资金交易的检查方法、职责、流程不清晰明了。稽核部门往往走马观花，草草了事，结果就给企业造成了无法追回的亏损。比方，嘉盛公司投资设立了一个商业部，该商业部的会计在任职的半年多时间中，私自将公司资金存入他私人的账户中进行收支存取，另外对公司发生的资金交易不实施账务处理，将现金收支与银行存款收支混乱记录，以及自己编制银行票据入账来应付总公司的例行查核。直到总公司内审人员强硬让其一同去银行查询公司银行账户里的余额时，才发现账户内资金已所剩无几。经审查，在短短半年多时间里，该会计人员经办的资金就短缺了90多万元。企业内部监督机制流于形式会导致一下这些问题：支付的费用失去控制，潜在的亏损风险增加

25、，会计信息失真以及徇私枉法贪污舞弊的现象时常发生。如某些公司为了提高营业收入，许可部门经理开支一定的业务款待等经费，但对这类经费的可用范围没有清楚明了的规章规范，更没有监督制约机制，致使他们浪费挥霍，使本来盈利的公司出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜。近几年来，由于会计操作流程杂乱、虚假核算而造成企业资金损失的状况较为严峻。如会计原始单据的获得或填制本身就不合法正当，以此为根据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。伪造会计信息、改动会计金额、设置账外账、掩盖或增高增低企业的收入和利润，致使资金不清、虚假债务等等。再者有些财务领导、交易承办人员、财务职员利用部

26、门之间缺少有效的沟通和制约，造成大量管理上的漏洞，利用这些漏洞徇私舞弊、私自调用资金，或与公司之外的不法商贩相勾结，使用假冒票据，违法侵吞公司资金等。导致上述这些问题的根源在于企业内部监督机制流于形式。从当前来看一定比例的企业对成立内部稽核机制还不够注重，内部稽核机制不够完整或该机制的内容不充分可行。绝大多数的则是不依照规章要求，将己有的企业内部监督机制“印在纸上”，以敷衍上级组织的稽查，而无视该稽核机制的实施状况，使它应有的威信和严正性荡然无存。企业内部的监督机制做不到没有覆盖所有部门所有职员，也落实不到企业各个经营项目和各个流程步骤，致使会计处理胡乱无章，应有的稽核监督机制流于形式。有很大

27、一部分公司没有设立内部监督机制，而已设立内部监督机制的公司也未能充分侧重和支持该机制。长期得到的结果就是，企业管理层把业绩完成程度以及预期利润实现程度作为考核其政绩是否良好的主要标准，缺少应有的财务指标考核。三、企业内部货币资金管理的对策(一)企业经营者应从根本上提高自己的管理意识企业经营者管理意识的强弱是货币资金管理最关键的因素。若经营者都不明白货币资金管理的目的与意义，那么再完整的管理制度也如同摆设。反过来讲，若企业经营者导充分意识到货币资金管理对保证资金安好完整有着极为重要的作用，对货币资金管理着重关注并严格要求，重视加强有关财经法律法规的培训进修，有助于使企业货币资金有着良好的循环。因

28、此公司管理者应端正并提高自己的管理意识和财务知识，经常组织对财会人员的专业培训和思想教育，指引财务人员自觉遵守国家财经法规，抵制各类违纪、违规的做法，加强对财务人员的督促，以保障企业内部货币资金能够得到及时合理有效的利用。公司经营者的应当加强自身的管理意识，充分认识到货币资金管理对企业经营的重要性，这样做能充分保证企业内部货币资金的安好完整，不断提升公司的成长能力。红海公司老板张某早前下海经商，由工人奋斗成为公司老板。原先的他一心只放在业务扩展，产品开发，维护客户上，对于公司的财务管理并不上心，并且认为只有在现金及银行存款的收支上把控住，就不会存在什么大问题。直到5年后，公司会计李某携款50万

29、元逃走，并了无音讯。张某后悔莫及，这才从根本上意识到自己对货币资金管理意识上的缺失，在此之后，他首先从根本思想上认识到货币资金管理的对企业存续发展有着极其重要的作用，改变了原本的自身管理意识薄弱这一事实。其次看书、进入培训班重新学习如何管理，持续提升自身的管理能力。公司也有了焕然一新的改变，最终，在2005年，红海公司成功在深圳交易所顺利上市。企业经营者因为自身管理意识的淡薄，纵容了公司会计贪污，挪用公款，导致了公司不可挽回的损失。在事情的发生后，企业经营者从思想上认识到问题的重心所在，故对自己进行定期培训，看书学习。通过培训使自身明确货币资金管理意识的重要性并养成了良好的工作习惯，逐步提高自

30、己各类素质。转变了自己对于企业内部货币资金的管理观念，了解了货币资金的性质，将自己所学的知识运用到实践工作中去，做出最合理的决策，从而使企业走上更稳当持续的发展。企业应积极安排企业经营者参与外部的各类学习进修，于此时应当推动公司各部门主管参加各类培训，把所培训的知识传达给公司全体职员，让他们都获得全方位的自我提升。（二）货币资金的不相容职务分离货币资金管理的基本要求是实施钱账分管，简单的来讲即是将操作经办货币资金业务的人与记载这些经济交易的人分离。按照不相容职务分离原则，企业应当将涉及到现金的业务必须进行职责分工，不得只由一人操作经济交易的全过程。这一做法能使职员在操作交易过程中是职责明确，互

31、相监督约束的，很大程度上能避免一些不法分子监守自盗，肆无忌惮地挪用公司资金。有其他员工相互监督约束，能大大提高公司货币资金的完整安好。在实际工作中，我们就出纳这个岗位来说，出纳不能既收款又同时负责发票收据的开具，应与开票员相分离。出纳负责现金日记账的登记，而现金总账则必须由其他会计人员登记。譬如，爱玛公司设立了货币资金职务责任制，规定表明各个部门和职位的责任、权利，并且保证涉及货币资金业务所有的不相容职位彼此分开。如下规定；出纳不允许兼任会计资料保管、查核资金的收支情况以及应收应付账的登记工作。现金的收付及掌管只能由被给予权限的出纳员进行操作，任何其他职员都不允许触碰现金。处理应收款项的员工不

32、允许同时登记现金日记账和编制银行余额调节表。掌管支票的员工不可以同时登记现金日记账和调整银行期末余额。核查银行对账单的人与处理现金账、应收应付账的人相分离。资金支付时的复核批准人应同出纳员、票据管理职员和负责登记账簿的职员分开。公司严格遵守会计岗位中的不相容职务分离原则，及时有用地防止货币资金被贪污、侵占等,来确保账证、账实、账物以致，以避免徇私枉私吞公司资金的行为发生。并且从源头上避免和扼制徇私枉法监守自盗的行为，有效预备、及时发现贪污侵吞行为的发生。不单都够起到事前预防，更能在事中做到互相牵制的作用。更给予贪污挪用公款的人极大的威慑作用，还能在贪污侵吞事件发生时起到纠正的效果。从组织机构的

33、设置上来确保货币资金的安全完整，也从根本上保证了企业相关经济业务的正常稳定持续的发展。()加强培训，提高相关人员的职业道德素质强调员工的作用，强调员工的职业品行和道德素质，员工的道德品行素质决定着企业货币资金管理的实施效果，这是由于员工的职业品德高低影响着措施和制度的执行贯彻力。因此要想强化对企业资金的管理要起先提高对相关人员职业道德品行的学习进修。企业要加强对他们的以诚信为主的职业道德教育，帮助员工树立正确的金钱观和责任感，各个方面纪录他们的品行表现。即要嘉奖他们认真负责的举止，也要指责或纠察员工不诚信、违反公司指定的规章要求的举止，对不诚信的职员员要当即开除。为此企业要加强对财人员的道德培

34、训工作，不断保持和提高他们的职业道德素质，要全面、客观地考核他们的工作及思想品德。如春申公司在雇佣财务员工的时候对其品格和素质给以格外的审核。中、高层管理人员和出纳、采购和会计都较轻易出现徇私枉法的情况，公司在应聘者具备相应的专业能力之外，还会查询求职者有没有徇私枉法的历史和犯罪记录等。并且在管理的过程当中要求相关员工彼此监督、互相制约、成立轮岗制度和按期换岗制度。定期进行相对应的培训来做到提升职员的专业胜任能力和职业品行及道德素质。通过以下途径可以起到提升财务职员的职业品行和道德素质的效果：会计人员必需不停息地提升自己的法律意识。严格贯彻执行国家的财经法律、法规和制度，不停提高自身的思维观念

35、，摆正自己的金钱观和价值观。在日常操作中，会计应诚实守信实事求是，杜绝作奸犯科的事发生，不捏造和变换会计凭据和账薄，不作假财务各类表报，从而保护公司的财产资金安全。对会计人员来讲，职业品行道德素质的建设应当应用于一生的工作生涯中，有关部门应当把职业品行道德素质教育作为一项持之以恒的工作，并且有规划、有组织安排的进行。企业应当应用各类措施来帮助财务人员建立准确的职业道德观，不停息地提升道德修养，克制不良的工作作风。与此同时，企业还要拟定一套完善的稽查考核制度，对违反法规纲纪的人员进行严厉惩罚，把财务人员的道德素质高低作为其审核的一项首要标准。对每一位财务人员都应奖惩分明、不包庇袒护任何一个人、制

36、约强而有力，如此做来能够有效地提升每个财务职员自身的职业品行及道德素质，他们能更好地帮助企业连续稳定的生产经营，实现它的战略目标。（四）加强企业内部监督的力度企业应当全力营造一个遵纪守律、正直、公正的内部财务环境，这有利于企业内部资金管理措施的施行。内部监督机制既是管理货币资金最有效果的途径之一，也是保证会计信息正确、预防徇私枉法侵吞公款的重要手段之一。公司内部货币资金监督的目标在于确保货币资金交易时安好完整的发生，并稽查和审核公司的钱账分开管理情况、报销审批流程及货币资金管理制度实施的程度及现状。而增强内部稽核监察恰是优化内部财务环境的首要保障。设立有用的鼓励政策，目标是确保公司内部监督机制

37、有用地实施其效果，使之不竭地确保其完整。公司必需按期对其监督机制的实施情况实行稽查与审核，认真落实该监督机制的规章要求。对认真严谨实施稽核监察的，奖与其言语嘉勉和金钱嘉奖;对违法乱纪的，强硬果断给以其书面警告和经济罚款，并与个人的业绩考核对接，做到惩罚和奖励相联合，才会让该监督真正地发挥它原本的目的和意义。无法设置专门的内部监督机制的公司也要指定职或管理人员亲自不定期地稽查财务工作，可以通过抽查清点库存现金，核对银行存款来检查钱账、账账、账实有没有相符和会计资料的整齐、完备等情形来判定会计人员工作的优劣。比如，海王公司为强化公司的内部监督，特意成了了稽核监督审查机制。首先,建立了科学的考评制度

38、对财务人员的行为或者工作绩效进行客观、科学的评价，并且根据不同岗位，实行与绩效考核挂钩的激励方式。其次，在企业内部设立专门的稽核机构，并且保证内部稽核机构职权的独立性，使其监督控制行为不受相关权力的干涉，确保监督能够顺利的实施。清晰明了的规定稽核部门及职员对资金交易活动的稽查方法、职责范围和流程，确保稽核监督机制的完整性和正确性，强化对资金使用过程的监察，构成对外部的约束和制衡。此外，在企业内部成立相对应的反舞弊机制和有效的举报机制。对举报者进行一定程度的物质奖励，鼓励员工说出自己所看到的违反公司货币资金管理制度的行为和相关责任人。企业应结合日常工作中的状况，严谨钻研，拟定出一套科学的奖有效的

39、奖罚规则，按期将公司资金内部监查实行的现状和成果公布给全体员工。做到公正评判、奖惩严格执行，最终目的是使公司资金的使用及流通长期稳定地处在科学严谨的监督控制中。一方面，该企业设立科学的考评制度对财务人员的举动及工作绩效进行客观、科学的评价，根据不同岗位，实施与绩效考核挂钩的鼓励方法。完善公司内部资金管理是一个循序渐进的工作，首先必需加强企业内部监督的力度，并依据实际操作时发生的变动和出现的问题，对相对应的监督机制及时进行完善或改革。能做到不间断实行公司内部监督机制的评判和改善，这样可以确保公司内部资金的管理是行之有效的。四、结论从本文的论说看来，纵然货币资金具有较大的活跃性，并且在平常生产经营

40、活动的操作环节当中也存在一定的舞弊现象。但当今公司已把货币资金管理成为公司生产经营中的一项重点措施。现今公司在管理内部货币资金时存在着这些问题，如企业经营者自身管理意识的淡薄，盲目相信公司中的老员工，结果导致老员工侵吞公司资金，让公司承受本不应该有的损失。财务人员职业道德素质较低，利用自己的职务之便，监守自盗，徇私枉法贪污公司资金，给公司造成了一定的亏损。不相容职务没有分离，为那些动机不良的人员提供了相互包庇，共同贪污舞弊的机会。以及企业内部监督机制的流于形式，不能及时发现并纠正员工的各种错误，更谈不上起到预防这些错误的作用。企业应增强对这些现象的控制，严厉杜绝，增强管理企业内部的货币资金，来

41、保障公司财产的安好完整，帮助公司长期连续稳定的成长并实现自身的战略目标。其管理的核心目的是使得公司资金安好完整、合规合法，避免私吞侵占的举动，确保会计信息的准确，为生产和经营的持续性稳定性提供坚强的后盾。完美的货币资金内部管理不是瞬间而成的，是个持久的历程，必需要使企业经营者从根本思想上提升增强自己的管理意识，认识到货币资金对企业经营成长的重要性，认识到货币资金管理对公司资金的安好可靠有着多么重要的作用。不相容的所有职务要严格执行相分开规定，相关人员要做到相互督促，相互制约，有力的保障了公司资金的安全完整。相关的财务人员也应不断提升自己的职业道德素质，懂法守法，坚决抵制违法乱纪行为，不被金钱欲

42、望迷失自我。最后建立企业内部监督机构并且加大内部监督的力度，完善相对应的考核及奖惩机制，严格执行考核及奖惩机制，而不是使内部监督机制流于表面形式。一个企业持续稳定成长的关键之一就是货币资金管理，它反应到企业平时生产经营的每项交易活动中。货币资金具有较强的活跃性又能够当即使用，它直接关系到公司的生产交易项目能否顺利有序地开展。只有增强公司货币资金内部管理才可以提高公司综合管理水平，帮助公司稳定有序的成长，提升经济效益并实现公司的战略目标。所以，应做到人人参与，共同努力，做到对企业内部货币资金进行科学,有效安全的管理，保障企业财产资金的安好完整，提高公司的经营成效与维持财务状态正确无误。参考文献1

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