ST数源：温岭市祥泰置业有限公司审计报告.docx

《ST数源：温岭市祥泰置业有限公司审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《ST数源：温岭市祥泰置业有限公司审计报告.docx（31页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、温岭市祥泰置业有限公司审计报告中和审2023013号审计报告浙江中和联合会计师事务所（普通合伙）ZheJiangZhongHeUnitedCertifiedPublicAccountants审计报告中和审2023013号温岭市祥泰置业有限公司一、审计意见我们审计了后附的温岭市祥泰置业有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2022年12月31日的资产负债表，2022年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵公司2022年12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础

2、我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的责任贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清

3、算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督贵公司的财务报表过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能您可使用手机“扫扫”或进入眩S疆瞟建鬻魁麒耀翎i事缘黠报告编码：浙上KUCnMBCB由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我

4、们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

5、否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。浙江中和联合会计师事务所（普通合伙）中国注册会计中国注册会计师报告日期：2023年3月8日地址：浙江省.温岭市.创业大展1幢18

6、楼AddzVentureBuildingWenlingZhejiang电话(TeD:(0576)861442888614433886145580邮编(P.C.):317500资产负债表编制单位：温岭市样泰置业有限公司2022年12月31H会企01表单位：元期末余额年初余额项目期末余额年初余额流动资产流动负债：货币资金36,363,424.2931,076.17短期借款交易性金融资j交易性金融负使衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款19,799,324.954,593,471.70应收款项融资预收款项预付款项21,881.364,000.00合同负债132,yi,bUl.01

7、其他应收款106,650,007.8425,719,279.06应付职工薪酬其中：应收利息应交税费761,777.53650,908.78应收股利其他应付款11,880.932.624,097,255.16存货620,751,952.32520,181,822.13其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产14959.173.04787,075.24其他流动负债11,967,984.09流动资产合计778.746.438.85546,723,252.60流动负债合计177,387,620.209.341.635.64非流动负债

8、：长期借款80,000,000.00应付债券非流动资产：其中：优先股债权投资永续债其他债权投资租赁负债长期应收款长期应付款长期股权投资长期应付职工薪酬其他权益工具投资预计负债其他非流动金融资产递延收益投资性房地产递延所得税负债固定资产318,619.48437,109.40其他非流动负债在建工程非流动负债合计80,000,000.00生产性生物资产负债合计257,387,620.209,341,635.64油气资产所有者权益；使用权资产实收资本545,000,000.00545,000,000.00无形资产其他权益工具开发支出其中：优先股商誉永续使长期待摊费用47,875.1379,722.2

9、2资本公积4,240,000.00递延所得税资产减：库存股其他非流动资产其他综合收益非流动资产合计366,494.61516,831.62专项储备盈余公积未分配利洵-27,514,686.74-7,101,551.42所有者权益合计521.725.313.26537,898,448.58资产总计779,112,933.46547,240,084.22负债和所有者权益总计779,112,933.46小547,240,084.22法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构会企02表 单位：元利润表2022年度项目本期金额一、营业收入970.87减：营业成本970.87税金及附加880,671.00销

10、售费用7,947,220.55管理费用3,197,458.82研发费用财务费用92.204,09其中：利息费用利息收入115,789.66力山其他收益12.19投资收益（损失以“一”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“一”号填列）公允价值变动收益（损失以“一”号填列）信用减值损失（损失以“一”号填列）资产减值损失（损失以“一”号填列）资产处置收益（损失以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）-11,933,134.09力口：营业外收入0.62减：营业外支出8,480,001.85三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）

11、-20,413,135.32减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）-20,413,135.32（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）-20,413,135.32（二）终止经营净利润（净亏损以“一”号填列五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益（一）将重分类进损益的其他综合收益六、综合收益总额-20,413,135.32编制单位：温岭市祥泰置业有限公司法定代表主管会计工作负责人:会计机构会企03农单位：元现金流表2022年度项目本期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金138,106,873.77收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金14

12、1.499.339.1经营活动现金流入小计279,606,212.88购买商品、接受劳务支付的现金171,237,570.83支付给职工以及为职工支付的现金6,742,737.80支付的各项税费7,019,311.43支付其他与经营活动有关的现金142,356,086.20经营活动现金流出小计327,355,706.26经营活动产生的现金流量净额-47,749,493.38二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资

13、产和其他长期资产支付的现金158,158.50投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计158,158.50投资活动产生的现金流量净额-158.158.50三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金4,240,000.00取得借款收到的现金80,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计84,240,000.00偿还债务支付的现金分配股利、利涧或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额84,240,000.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及

14、现金等价物净增加额36,332,348.12力”：期初现金及现金等价物余额31.076.17六、期末现金及现金等价物余额36,363,424.29编制单位；温岭市禅泰置业有限公司法定代表会计工作负责人:会计机构负责,所有者权益变动表本期金Si上期金额实收资本（股本）资本公钦犬他综合收益专项储备盈余公枳未分配利涧所有青权益合计实收资本（股本）资本公积其他糠合收益专项健缶曲余公积未分配利涧所得权益合计二年年515,000,000.00-7,101,551.42537,898,118,Sfi515,(Xxh000.00-1,082259.70543,917,740.30加：前明其他本年年初余领545

15、.000.000.007101.551.42537,898,448.58545.000,000.001,082,259.7054X917.740.30本期增微变动金粉（减少以j号填列）4.240,000.0020,413,135.32-16.173.135.326.019291.726.019291.7220.413.1J5.3220413.135.326,019,291.72-6,019291.72（二）股东投入和M少资本%240,000.004.240000.OC、股东投入的普通股2.他权益工具持ff杵投入资本、,股份支时计入股东权贷的金领其他4,240,000.004,240,000.O

16、C（:）利涧分足1.提取盘余公枳2.对股东的分配3、其他（四）股东权益内部站转K资本公枳转增资本（或股本）2、四余公积转增资本（或股本）3、盈余公枳弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5、其他络合收益结转田存收益6、其他（为专项储卷1.本期提以2、本期使用（六）其他四、本年年：木余Sg545.000.000.002240,000.0027514.686.74521,725,313.36545.000,000.00-7,IOL551.12537,898.448.58jfilMW.SArlfW单位1元法定代表上帝会计工作负汨人I会计机构负责人:温岭市祥泰置业有限公司会计报表附注2022年度（

17、以下金额单位除特别注明外，均为人民币元）一、公司简介温岭市祥泰置业有限公司（以下简称本公司或公司）原由上海瑞泰春江科技发展有限公司、杭州金非置业有限公司和上海嘉靖实业有限公司共同出资设立，于2020年8月25日成立，已取得温岭市市场监督管理局核发的统一社会信用代码为91331081MA2HHXLL4X营业执照。根据公司2022年1月21日股东会决议，上海瑞泰春江科技发展有限公司将其拥有公司27.5%的股权全部转让给杭州中兴房地产开发有限公司，并于2022年1月26日完成工商变更登记。公司类型：其他有限责任公司；公司地址：浙江省台州市温岭市东部新区金塘北路2号中小企业孵化园A区千禧邻里中心一号楼

18、；法定代表人：吴海南。截止2022年12月31日，公司注册资本54,500万元，实收资本54,500万元。经营期限：2020年8月25日至2030年8月24日。经营范围：许可项目：房地产开发经营；各类工程建设活动（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）o一般项目：物业管理；房地产经纪；房地产评估；房地产咨询；非居住房地产租赁；住房租赁；柜台、摊位出租；市场营销策划；会议，及展览服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；销售代理；建筑材料销售；建筑用金属配件销售；物业服务评估；规划设计管理；图文设计制作；工程管理服务；办公服务；酒店管理；企业管理咨

19、询（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。二、财务报表的编制基础（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则一一基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。（二）持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。三、重要会计政策、会计估计和前期差错（一）遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（二）会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币采

20、用人民币为记账本位币。（四）现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（五）外币业务折算本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。（1）汇兑差额的处理在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币

21、金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。（2）外币财务报表的折算公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报

22、表的折算比照上述规定处理。(六)金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。（1） 金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有

23、权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他

24、综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少

25、会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。（2） 金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交

26、易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资

27、产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，

28、并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

29、是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。（4） 金融负债的终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其

30、一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。（5） 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计

31、量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所

32、考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。（7） 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。（七）金融资产减值本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款

33、，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在

34、每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目，下同)的信用风险自初始确认后是否己经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。(2) 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计

35、存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的燮化作为整个存续期内发生违约风险燮化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。(3) 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产军项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了罩项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。(4) 金融资产减值的

36、会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。(5) 各类金融资产信用损失的确定方法应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行应收账款及合同资产对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相

37、当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合项目确定组合的依据应收账款：关联方组合不计提信用减值准备账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据应收押金质保金组合本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项。账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。（八）存货1 .

38、存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2 .发出存货采用月末一次加权平均法。3 .资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。4 .存货的盘存制度为永续盘存制。5 .周转材料按照一次转销法进行摊销。(九)合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。(十)长期股权投资

39、1 .共同控制、重要影响的判断按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。2 .投资成本的确定(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的

40、，调整留存收益。(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按企业会计准则第12号债务重组确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按企业会计准则第7号非货币性资产交换确定其初始投资成本。3 .后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。4 .减值测试方法及减值准备计提方法对子公司

41、、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。（十一）固定资产1.固定资产的确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。2.本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）工具家具3531.67电子设备3531.67运输设备3531.673 .资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高

42、于可收回金额的差额计提相应的减值准备。4 .本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。（十二）在建工程1 .在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。2 .在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。3 .资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。（十三）