北斗星通：北斗星通智联科技有限责任公司审计报告.docx

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1、北斗星通智联科技有限责任公司审计报告大华审字20230020712号大华会计师事务所（特殊普通合伙）DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)北斗星通智联科技有限责任公司审计报告及财务报表（2021年1月1日至2023年5月31日止）目录页次一、 审计报告-7二、 已审财务报表合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5-7母公司资产负债表8-9母公司利润表10母公司现金流量表H1-108母公司股东权益变动表12-14财务报表附注辎大AiHn秽药大华会计师事务所(特殊普通合伙)J晾市海淀区西四环中

2、路16号院7号楼12层1039电话：86(IO)5835OOll传真：86(10)58350006WWW.dahua审计报告审字（20230020712北斗星通智联科技有限责任公司全体股东：一、审计意见我们审计了北斗星通智联科技有限责任公司(以下简称北斗智联公司)财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日、2023年5月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度、2022年度、2023年1-5月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北斗智联公司

3、2021年12月31日、2022年12月31日、2023年5月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度、2022年度、2023年1-5月的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北斗智联公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务

4、报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1 .收入确认2 .无形资产及开发支出（一）收入确认1 .事项描述报告期北斗智联公司收入确认会计政策及营业收入账面金额信息请参阅附注三、（三十四）及附注五、注释37。2021年度、2022年度、2023年1-5月北斗智联公司营业收入分别为143,565.67万元、198,303.13万元、103,326.13万元。北斗智联公司在产品或服务按照合同约定交付并经客户使用验收后确认收入。由于营业收入为北斗智联公司的关键财务指标，管理层在收入确认方面可能存在潜在的重大错报风险，因此

5、我们将收入确认确定为关键审计事项。2 .审计应对我们对营业收入执行的审计程序主要有：（1） 了解和评估管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；（2）选取样本检查销售合同，识别合同履约条款与收款条件，评价北斗智联公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；（3）对营业收入按业务类型、产品构成、客户变动、毛利率波动、同行业可比公司等维度对比分析变动合理性；（4）对重要客户应收账款、合同负债余额及交易额进行函证；（5）根据北斗智联公司销售类型及其收入确认时点，选取了重要客户实施实质性测试程序，将会计凭证、销售合同、签收单/验收单、销售发票、银行收款单、客户的供应商系统

6、进行核对，对主要客户回款进行测试；（6）对资产负债表日前后记录的收入进行截止测试；（7）评价管理层对营业收入的财务报表披露是否恰当。根据已执行的审计程序，我们认为管理层在收入确认方面不存在重大错报风险。（二）无形资产及开发支出1 .事项描述报告期北斗智联公司无形资产及开发支出会计政策及账面金额信息请参阅附注三、（二十五）及附注五、注释14和15。北斗智联公司2023年5月31日无形资产及开发支出账面价值为24,838.16万元，其中开发支出及开发支出形成的专利权、非专利技术、著作权账面价值22,985.17万元，占2023年5月31日财务报表资产总额的10.52%o北斗智联公司于每年年度终了对

7、使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。对开发支出的归集和资本化，北斗智联公司根据研发项目实际情况划分研究阶段和开发阶段，将研究阶段的支出计入当期损益，开发阶段的支出予以资本化，并在满足附注三、（二十五）、4开发阶段支出符合资本化的具体标准后确认为无形资产。无形资产使用寿命和摊销方法的复核，以及开发支出资本化及能否确认为无形资产均涉及管理层运用重大会计估计和判断，对于财务报表具有重要性，因此我们将无形资产及开发支出确定为关键审计事项。2 .审计应对我们对无形资产及开发支出执行的审计程序主要有：（1） 了解和评估管理层对研发项目、无形资产管理

8、内部控制制度的设计，并测试关键控制执行的有效性；（2）复核无形资产在现行摊销政策下预计使用寿命的合理性，摊销金额的准确性；（3）复核管理层对无形资产预期收益进行评估的相关考虑及客观证据，评价管理层对无形资产减值准备计提的会计估计是否合理；（4）评价管理层对研发项目的管理规定和财务制度的健全性、有效性，并检查财务核算与研发部门内部流程文件的一致性，复核研发项目资本化时点的准确性；（5）对开发支出归集的成本费用进行分析性复核及实质性测试，核实人工薪酬、外协费用、耗用材料等的真实性、合理性及准确性；（6）比较当期及前期开发支出资本化金额，评价管理层对开发支出资本化的合理性；（7）评价管理层对无形资产

9、及开发支出的财务报表披露是否恰当。根据已执行的审计程序，我们认为管理层对无形资产预计使用寿命的复核以及对开发支出资本化的判断是合理的。四、其他信息北斗智联公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五

10、、管理层和治理层对财务报表的责任北斗智联公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，北斗智联公司管理层负责评估北斗智联公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北斗智联公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督北斗智联公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证

11、按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：1 .识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2 .了解与审计相关的内部控制

12、，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。3 .评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4 .对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北斗智联公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北斗智联公司不能持续经营。5 .评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

13、否公允反映相关交易和事项。6 .就北斗智联公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露

14、这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。大华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）叶金福中国北京中国注册会计师：杨七虎二。二三年九月十八日合并资产负债表褊制单位，化斗星通智联科技有限货任公司赊特别注明外.金圆基位均为人民币元）资产附注五2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日流动资产：货币资金注释1343.125,188.77277.397.006.43430.650.486.70交易性金融资产注释21335,846962.240,436241,88

15、0,92464衍生金融烫产应收票据注拜347.426.0427181,494,69445应收账款注释4531,404,88241528.069.087.28306,854,86037应收软项融资注释559.895,238.0377.419.720.15预付欷项注彩66.614,486487543.728589,532,72089其他应收款注释？10,581,149473.607.633.273.534,27817存货注狎858073,73497649342.38148460,244,74092合同资产持有恃售资产一年内到期的非演动资产其他流助费产注释92,710,1832510,775,997

16、,0423,579,73958流动资产合计1.583.829,753051.556.395.990.471.317.772.44572非流动资产：债权投资其也债权投责长期应收款长期股权投资注牌1011.638,261.774,972.999.11其他权益工具投资注择Il17454.7197310.736,8911923,589,08487其也非流动金融资产投资性房地产固定资产注得12190.347,939.21194.855,226.00194.558.027.27在建工程生产性生物资产油气资产使用投资产注理138.979,1267510,427.373.00无形资产注辱14222.090.7

17、4148128,133,231.47160.923.441.16开发支出注释1526290,82606105711,8494136,402.28919商誉注释1625.990,5477625,990,547.7625,990,547.76长期待擦费用注祥1719,961,7726119.931,470.178,455,81718递延所得税费产注将1827.795.3052621.396,943.3124.967.90126其也非流动资产注择1949.572,0507357,935.684.1747,008.774.00非流动资产合计600,121,29136580,092,215.59521.

18、895.88269资产总计2,183.951,044412,136488,206.061.839,668,32841（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人I主管会计工作负责人：会计机构负贵人I编制单位：北斗星通智联科技有双员任公司企业法定代表人:主管会计工作负费人,会计机构负责人:负债和所有者权益附注五2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日流动负债.短期借款注拜20170.273,15866130.053,42466100.000.00000交易性金融负值衍生金融负债应付票据注释21299.144,357.19231.589.63709166.88

19、5.260.16应付账款注释22756.071,287.33843.872,0422052Z871.560.41预收款项合同负债注释236,225,2926014806.1146575.995,54264应付职工薪酬注得2423,155.491.1336.262,7583831.165,433.84应交税费注理255.814.910911.793,607397,622,23058其他应付款注释26112.201.84215110,575,90912544,017,19554持有待售负债一年内到期的非流动负债注解2720,238,448659.442,32155其他流动负债注释2B70,000,

20、0000050.000,00000流动负债合计1.463,124,788621.428395,815041448.557.22317非流动负债：长期借款注样29155,500,0000069500.00000应付债券其中：优先股永续值租Ia负债注择308.734.344679.088.030.90长期应付款长期应付职工族制预计负债注薜3132,676,103.1728.700,2714421.347.05447递延收益注释3217.824.4779813.929,039356.839.40938递延所得税负债注段183.605.367.123.196,468795.517.645.51其他非流

21、动负债等流动负债合计218,340,29294124413.8104833,704,10936负债合计1.681.465.081.561.552809.625竺1.482261.33253所有者权益；实收资本注理33748.461.14900748461.14900600.000.00000其他权益工具其中；优先股永续债资本公积注择34328,623,81905326,320,60597164,144,85782减|库存股其他琮合收益注将351.874.705431.761,879.191,686.13894专项储各盈余公积未分配和涧注痔36-576.474.19168-492866.2651

22、4-408,426,95194归属于母公司所有者权益合计502.485.481.80583.677,369.02357.404.044.82少数股东权益481051.211522.95106所有者权益合计502.485.96285583678.58054357.406.99588负债和所有者权益总计2.183,951,044412,136488,20606183966832841后附R?各报表附注为合并服务报表的组成部分）合并利润表编制单位：北斗星通智联把技有限责任公司除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五2。23年1-5月2022年度2021年度：一、营业收入注F371.033,26

23、1,337981,983.031.316.381.435,656,661.75减：营业成本注释37969,353,052271,768,517.486861.273,380.894.36税金及附m注释381,335,809122.461.185.761,845.847.69销售费用注释3930,831,8658556,937.776.7243,508,593.93管理班用注用4039,943.5821986,366.260.0779,492.94858研发费用注择4163,289.56103154.747.976.39106.766,503.49财务费用注释425.7M.884.448.426

24、.388.6217.355.852.66其中，利息费用7,865,2491319,077,127.1518,683,150.50利息收入1,31,318013.289.088641.738.630.60加b其他收乩注*432,878,1300718,137,3595040.033,748.79投资收益（损失以J号里列）注器446.665.2626619.260.295.671.880.924.64其中：对联营企业并吉营企业的投费收益6.665.262662.503,73834以摊余成本i+量的金融资产终L确认净敞匚套期收益（损失以”号填列）公允价值变动收益（根-以-,号馍列）注IH5-904.

25、589281.263,78260信用减值损失（损失以号填列）注拜46-13,647,84798-11.739.88099-5.418.289.81资产减值损失（损失以号填列）注骞47-7,307,751.76-6.565.525.203,464.239.78资产处置收益（损失以号填列）注释48115.727781.445.555.7211.006.37二、营业利涧（亏损以-号填列）-89,719,94099-72,624,16974-53,672,841.49加：营业外收入注骅49341.396712.864.717.291,006,095.85M：营业外支出注导5085,908341.245

26、.70565157.536.97三、利润总须亏损总9以一”号展列）-89.464.452.6271.005.158.1052.824.282.61减：所得税费用注彩51-5,855,790891.452.50641-2.760,507.42四、净利润（净亏损以j号澳列）-83.608.661.7372.457.664.5150.063.775.19其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的今利润（一）按经营持续性分类持续经营净利润，冷亏损以-号填列）-83.608.661.73-72,457,6645150,063.775.19终止经营净利润净亏损以-”号填列）（二）按所有权归属分类归属于

27、母公司所有者的净利涧，净亏损以号填列-83,607,92654-72.455.913.20-50.062.316.54少数股东损监（净亏损以“一”号填列）73519-1,751.31-1.458.65五、其他绘合收益的税后净顺112,826.241.412.74475515,716.58归属于母公司所有者的其他续合收益的税后净额112,826.241.412,74475515,716.58-）不能重分类进损益的其他嫁合收益40,654.261.t37,63927,15.111.左新计拿设定受益计划冷变动额2.权益法下不能於损益的其他嫁合收益3.其他权益工具投至公允价值变动40,55421.03

28、7.03e66927.915.114.企业自身信用风险公允价值变动5.其他二）将重分类进损益的其他球合收益72,171J837S.1t5.Q9412,198.531.权益法下可转畏益的其他徐合收益2.其他债权投资公允价值变动3,含融资产用分类计入其他综合收益的台套4,冗他债权投资信用破值准备5.现金流量套笔储各6.外币财务报表折算差额72,17198375,10509-412,198.53JBA于少数股东的其他除合收益的税后净羲六、综合收益总项-83l49583549_-71044,919.76-49,M8,05861归属于母公司所有者的综合收益胞额83,495,100.3071.043.16

29、8.45-49.546.599.9S归属于少数股东的嫁合收益总版735.191.751.311,458.65（石附财务报表附注为合并财务授发的组成部分）企业法定代表人，主管会计工作负货人，会计机构负贵人，合并现金流量表编制单位，北斗星通智联科技有限击任公司（除用别注明外，金领总位均为人民币元）项目Ht注五2023年1-5月2022年度2021年度一、蛭营活动产生的现金流量：侑售商品、设供劳务收到吃现金1.048.136.865981.92825.041851.685,283.205.18收到的税费褒还7,072,1397429,315,7032812,826,478,16牧到过她与经营活动有关

30、的双金注片5211,783,531.5840.359.945.614e.M1.eM.50般首活动现今Q小计1,066,992,537.301.997.M0690.741.746.801.369.84购买商品、接受劳务支付的现金892.147.162671.678.405.383M1.349,902,436.60支付给JlR工以及为职工支付购现合137,448,318.732W,31908970171,591547.65支付的各项税费7,746,198057.339.403002,643,771.55支付其他与姓营活动有关的现金注释52113.862.64460203.746.373.M164.

31、794.M2.86经营活动现金流出小计1,151,204.324052.148,810,250331.688,932,43866短刊活动产生的现金流量净整-84.211.78675-ISOB695加切57,868.931.18二、投资活动产生的现金漉置I收回投提所收到的现金18.176.60000取空投受收益收到的现金处HIa定费产、无形费产和其他长期资产收回的现金净瓶32,2180016.0700066358,02处置子公司及其他营业单位收到的理金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计32.218.0018.192.67000.358.02购理固定货产、无形资产和其他氏期资产支

32、付的现金40,028.24286117.323.3878680,403,504.47投资支村的现金9,670,000.005.100.000003.330.000.00取田子公司及其怡营业单位交付的现盍净额支付其毡与投资活动有关的现金投资活动现金流出小Tt49.698,24286122.423.387M83,733.504.47投贵活动产牛.的现金流重净霰-49,666,02486-10423071786-83,667,146.45三、筹资活动产生的现金流鱼I吸收投资收到的现金71.428.57200其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金联先借款收到的瑰金190.000,00000210.00

33、0.00000120.000.000.00收到其她与筹资活动有关的现畲注好6249,156,6666614,938,33333364,960,000.00筹资活动现金搬入小计239.156.666M430.366.905.33484.960.000.00偿还愦务支付的现金54,000.00000102.500.0000080,000.000.00分配股利、利沏或年付利息支付的现金5.930,4188212.339,6979418,33502099其中，子公司支付给少数股东的股利.和海-文,寸其他与筹资活动有关的现金注理52928.204.123M,391,10280104.960.000.00

34、等资活动现金流出小计60,858.622.94419.230.80074203,295.020筹资活动产生的现金流净教178.298.0437211,13610459281.664979.01四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-73.49050141.71544-19湖23五、现金及现金等价物净增加项44,346,741.61243,822,457.42255.847.195.51加:期初现金及现金辱怜物余飘96,431.16552340253622M84.406.427.43六、期末现金及现金等价物余项140777S071396431他52340.253.622.94，后卅U务报表时注为分

35、井财务报袤的组成部分）企业法定代表人:主管会计工作负行人:阪计机构负责人:第Il页短喋七&卡ZlzoZOWgZOZ)4y（除他别注明外，金莪船位均为人民币T属T母公三r奸百者改笈少数睽东收益所有者权益，失收假*其他权及工具资本公积：定存段其他媒合收益专函0多鼓余公投未分配利润上年年末余749461.14900326,320,605971V7919492.066,265141,2115253.67Q3E会计政策变更IIn期经播更正同一按咧下企业合并其他本年年初余74a461.14900306.320.605971.761即91949966.2661412152503.6781本不变动金Z303.

36、2130Bza三2607.9265473D471,161-）嫁合做驻总嵌1128262483.607.跖X.73519-,4968二）所有考段人和谶少资本23CB,2130472ZX0,21.所有者投入的立通服2,其惟枚技工具科有者收入负本3,段份支付计入所IrW根女的金152303.21384722期2归4.其他CM=河韶分配娠1.摄取配余公职2.附所有者的分IE3.Xft9）所串者ttfi内部结转1.费率公枳转僧实收费本2.找余公钦转增实收费本3.&余公衣弥扑可桢4.设定受放计制变动我桔特留存收及5.其他愫自收孩坊转留存收亚6.其他E）专项it蓄1.加M摄取2.本邮使用1O其他本年期末余惠

37、1905京网M务报表附注内合并时务报表的俎应静分）业技震代表人主管会计工作负责人，会Tt机2负贵人，也中 ZlZOZS wzo公兴-K（除特别注明外，至Wfl均为人民币E-三短喋七&卡ZlZOZOORoz4y“一位，北斗星通智技3技有限责任公司归阳于母公司所有者杈益少数解手杖K所有害权点W实收资本其治权总工具场小公蜕减，BT存股其也媒合收公多愈储备般余公职未分配利展上隼隼未余60Q0CQ.000161.366.419g1,170,42236-360.364.05404.396&4041氏59会计政策受更前朗星铝更正同一拴制下企业合并其他本隼年初余双000,00000161.356.419051

38、.!7C,42236-35X4,G36403K44O4.16S9*年增减受助金2,7W573515.765850.091651,435-46759.597绥台秋我总号515.7166-50.02,31654-1.46964-49,S4QO5二）所有者慢入配城少皆本2.78,437322662胸用1.所祈看投人的好通或2,其也权及工具持有各校入资考3,盼你文付计，、折Ir者杈做的畲82.颓4而7322862叫4.Xtt寸三）利科分配Q1.提取言余公职2,对所有者的分配3.MS肝If者权表内郃结沔1.旃本公权转博实收,本2.般余公表转增实收负本3.3余公物体朴9怆4.设定受孩计划受动颤结转皆存收葭5.其也绥含收笈结玲留存收盆6.Xtt）专项懒备1,本期提取2.本使用1）其他本年期末余4.144.851RR21年度寻附财务报表附注为台井财务报表的艰成加分业法定代表人I主智会计工作,员人t会升机将负员人，