上海市民办学校关联交易管理办法(试行).docx
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1、上海市民办学校关联交易管理办法(试行)第一章总则第一条(目的依据)为进一步规范民办学校关联交易行为,防范关联交易风险,保护各方合法权益,引导规范民办教育发展,根据中华人民共和国民办教育促进法中华人民共和国民办教育促进法实施条例等相关法律法规规定,结合本市实际,制定本办法。第二条(适用范围)在本市实施除义务教育以外的其他学历教育、学前教育的民办学校(以下简称“民办学校”),其关联交易的开展和监督管理适用本办法。实施义务教育的民办学校不得与利益关联方进行交易。第三条(利益关联方)民办学校利益关联方是指民办学校的举办者、实际控制人、校长、董(理)事、监事、财务负责人等以及与上述组织或者个人之间存在互
2、相控制和影响关系、可能导致民办学校利益被转移的组织或者个人。民办学校关联交易是指民办学校与利益关联方之间转移资源、劳务或义务等行为,不论是否收取价款。第四条(基本原则)民办学校与利益关联方进行交易,应当遵循公开、公平、公允的原贝L合法合规、诚实信用、合理定价、规范决策、独立交易,不得损害国家利益、学校利益和师生权益。对民办学校关联交易按照实质重于形式和穿透监管的原则进行认定和监管,保护各方合法权益。第五条(管理职责)市级教育行政部门统筹全市民办学校关联交易政策制定,做好对区级教育行政部门的指导工作。会同市级财政、民政、市场监管等部门,加强对民办高等学校关联交易的监督管理。区级教育行政部门落实民
3、办学校关联交易相关文件要求,会同区级财政、民政、市场监管等部门,加强对区域内的民办学校关联交易的监督管理。第二章内部管理第六条(制度建设)民办学校应当根据本办法的规定,结合学校实际,建立健全校内关联交易管理制度,完善利益关联方名单制定、定价论证、决策审议、执行立档、财务审计、监督报告、信息披露、责任追究等内控机制。第七条(利益关联方名单)民办学校的举办者、实际控制人、校长、董(理)事、监事、财务负责人等,对学校具有忠实勤勉义务,应当将可能产生关联交易行为的利益关联方、关联关系等,向民办学校书面报告。报告内容应当真实、准确、完整,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。民办学校应当建立利益关联方
4、名单并及时更新,利益关联方名单包括关联方基本信息及关联关系说明等内容,并向董(理)事会或者其他形式决策机构报备。利益关联方执行关联交易过程中,存在违法、违约或者损害民办学校利益行为的,民办学校应当在利益关联方名单中作“限制交易”的标注。第八条(财务管理)民办学校应当在编制年度资金预算和进行年度资金决算时,对通过关联交易方式实施的事项予以注明。民办学校应当在年度会计报表附注中注明利益关联方关系的性质、交易类型及各项交易要素,各项交易要素应当涵盖本办法第十六条信息披露的各项内容。第九条(内部监督)民办学校的监事或者监事会应当依法行使监督职权,对关联交易事项进行监督,重点关注关联交易的合法性、必要性
5、、公允性、独立性以及对学校财务状况及教育教学活动的影响,同时监督关联交易执行情况。涉及关联交易的学校,应当将关联交易情况纳入年度学校财务工作报告,听取教职工(代表)大会的意见和建议。第三章实施程序第十条(关联交易定价)民办学校可以按照以下规则,对关联交易自行定价,也可以聘请独立第三方专业机构出具评估报告,作为确定关联交易价格的依据:(一)交易事项存在政府定价的,直接适用该价格;(二)交易事项存在政府指导价的,以政府指导价为基础确定交易价格;(三)交易事项有可比的独立第三方的市场价格或收费标准的,参考该价格或标准确定交易价格;(四)交易事项无可比的独立第三方市场价格的,交易定价可以参考关联方与独
6、立于关联方的第三方发生非关联交易价格确定;(五)既无独立第三方的市场价格,也无独立的非关联交易价格可供参考的,以可供核查的合理成本费用等确定交易价格,关联交易的业务提供方应对民办学校核查合理的成本费用提供方便。第十一条(关联交易论证)民办学校应当对关联交易进行论证并形成书面论证报告,报告内容应当包括利益关联方情况、关联交易项目内容、项目实施必要性、定价依据、关联交易对民办学校的影响等。第十二条(党组织会议)已单独组建党组织的民办学校的关联交易由校长组织提出,向党组织会议提供书面论证报告及其他必要材料,由党组织会议审慎研究,对关联交易提出明确意见,并形成会议纪要。校长根据党组织会议研究意见,再提
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