房地产开发深圳公司财务预算管理制度.docx

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1、房地产开发深圳公司财务预算管理制度第一节总则为了加强公司财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据公司财务管理制度，特制定本制度。第一条本规定主要包括财务预算、审批、控制与反馈。第二条本规定适合用于集团公司以及其控股子公司。第三条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体系。第四条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理。第二节财务预算的管理体制及组织体系第五条分级管理是指各项财务预算指标统一向各部门（子公司）分解、下达；已经下达的财务预算指标由各部门（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。各部门（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管

2、理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标完成情况。完成或超额完成年度财务指标的部门（子公司），由总部根据有关规定对该部门（子公司）及其负责人给予表彰和奖励;对完不成年度财务预算指标的部门（子公司）,根据不同情节对该部门（子公司）及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时,在财务指标及优惠政策上对该部门（子公司）予以区别对待。第六条组织体系（一）计划、预算与考核小组是在公司（集团）总裁的直接领导下的（集团）预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事会审核报批的报送权；

3、已获批准预算下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。（二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各部门（子公司）的年度及月度财务预算；向总经办或考核小组、董事长上报财务预算；分解和下达各财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各分部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监或董事长。（三）各分部（子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算、检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。第三节财务预算和编制工作期第七条财务预算期指财务预算

4、的执行期。集团的财务预算期为每年1月1日至12月31日。已也为时间单位的预算期为每月1号-30号。第八条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。总部的预算应在预算期上已年度的11月份着手开始编制。月度财务预算应在上月最后一个星期内完成并通过讨论。第四节财务预算的编制内容和编制方法第九条财务预算编制的范围：集团实现全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。第十条财务预算编制应遵循的原则：合法性、可行性、科学性、客观性和经济性原则。第十一条财务预算编制主要内容：一、总部财务部负责编制总部现金预算、预计损益表、预计资产负债表、管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。二、各部门（子公

5、司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、各部门（子公司）销售部门（资产管理部门）负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、各部门（子公司）成本管理岗位负责编制成本（开发成本）预算；开发工程预决算情况；3、各部门（子公司）财务部负责编制管理费用预算；4、各部门（子公司）财务部负责编制现金收支预算；5、各部门（子公司）财务部负责编制各部门（子公司）预计损益表、预计资产负债表预算；6、总部企业管理部各部门（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算。由企业管理部牵头负责；7、各部门（子公司）月、季度费用预算；三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算，负责本部门管辖范围

6、内的专项费用的分解及编制；第十四条编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料一、董事会决定的年度经营计划；二、企业管理部门编制的年度经营计划；三、销售部门编制的年度产品销售计划；四、人力资源部工资计划；五、管理部编制的投资计划；六、财务部折旧计划；七、项目工程部门编制工程支付进度计划；八、各部门（子公司）财务收支计划；第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五节财务预算的编制程序第十六条总部采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各部门（子公司）要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，预测有关指标数据，研

7、究预算期发展的趋势等。第十八条各部门（子公司）在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实原则，结合预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。每年12月之前，各部门（子公司）财务部将编制好的财务预算草案（包括编制说明）上报总部财务部。总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出总部的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算考核小组考核后经董事长批准。经批准的财务预算，于每年的一月份正式下达各部门（子公司）。各部门（子公司）对下达的经营计划指标，要认

8、真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部备案。第十九条各部门（子公司）要严格执行下达的财务预算指标，保证财务预算的统一性、严肃性。在此前下，如遇特殊情况，确需对下达的预算指标做出调整的，须报请总部预算小组及总经办审核后，方可变更。第二十条各部门（子公司）要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。各部门（子公司）在每月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。第六节财务预算的审批程序第二十一条财务预算的审批程序一、成本（开发）预算由各部（子公司

9、）成本管理岗位审查、汇总、平衡；二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；三、各部门（子公司）财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报主管经理审核后，提交总部财务部汇总；四、总部财务部依据总经办决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制总部总预算。五、财务总监负责召集公司计划、预算与总部考核小组审议总部全体财务总预算；六、总部总预算经计划、预算与总部考核小组审定后报董事长审批；七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以公司文件形式下达。第二十二条在经营环境发生影响财务收支的重大变化，或总经办产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。第二十三条预算调整的审批：一

10、、 要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管董事长（或部门副总）审查同意后提交总部财务部；二、 总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、董事长审批；三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；四、预算调整后的考核参见相关考核制度。第七节财务预算的控制和信息反馈第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、贷款入账，控制陈本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向董事长、财务总监汇报。第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问题。第二十六条各部门（子公司）财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情况。第二十七条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部门反映，并将不可控费用的发生情况报总经办讨论。第八节附则第二十九条本规则经董事长批准后颁布实施。第三十条本规则由总部财务部负责解释说明。