2022年资环税“岗位大练兵、业务大比武”资源税考试试卷.docx

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1、A.34.2B.34.8C.35.4D.363.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2021年4月开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为10,天然气资源税税率为6%。该企业应缴纳资源税（）万元。A.9.90B.10.53C.11.26D.13.254.甲矿业公司2021年3月8日购入150万元（不含增值税，下同）的铁原矿（已取得增值税专用发票），与自采的铁原矿混合进行销售，销售额为480万元。已知当地铁原矿税率为4,则甲矿业公司当月应缴纳资源税（）万元。A.19.2B.6C.

2、13.2D.11.685.某煤炭企业2021年3月将外购100万元原煤（已取得增值税专用发票）与自采200万元原原混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。当地原煤税率为3%,选煤税率为2%,该企业当月应纳资源税（）万元。（上述金额均不含增值税）A.3B.6C.7D.9资环税“岗位大练兵业务大比武”资源税考试试卷题号一二三四总分得分一、单项选择题（共2题，每小题1分，共20分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）12345678910111213141516171819201.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。A.有色金属选矿一律实行幅度比

3、例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定2.某铜矿2021年3月销售铜原矿收取不含增值税价款600万元，其中从坑口到车站的运输费用20万元，随运销产生的装卸、仓储费用10万元，均取得增值税专用发票。已知：该铜原矿适用的资源税税率为6%o该铜矿3月应纳资源税税额为（）万元。10.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从

4、高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定IL某煤矿企业为增值税一般纳税人,2022年2月开采原煤1000吨并全部销售，取得不含增值税销售额48000万元，煤炭资源税税率为5%,该煤矿企业当月应纳资源税（）万元。A.2650.00B.2400.00C.2692.50D.3000.0012.某油田2022年2月开采原油10000吨，当月销售2000吨，取得不含增值税的销售额10000万元。另用开采的原油500吨对外投资设o已知原油资源税税率为6%o则该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。A.120B.750C.3000D.40

5、0013.2021年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%0该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.15.60B.40.60C.41.25D.53.106 .下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.煤层气C.矿泉水D.食用盐7 .根据资源税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取簿索取销售款凭据的当日8 .纳税人自用应税产品，纳税义务发生时间为移

6、送应税产品的当日C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税8.某油田2021年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%o该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.259.石化企业为增值税一般纳税人，2021年9月开采原油6000吨，本

7、月销售2000吨，取得含增值税销售额734.5万元；将自行开采的原油500吨移送加工汽油410吨。已知：原油资源税税率为6%o该石化企业2021年9月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.39B.9.75C.48.75D.46.995销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3就该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.24C.48D.11417 .2021年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含

8、税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%o该企业当月应纳资源税（）万元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.6018 .某原油开采企业为增值税一般纳税人,2022年3月开采原油10万吨当月销售6万吨，不含税收入24000万元，另外1万吨用于加热使用，当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）A.1680B.1440C.2400D.216019 .下列关于资源税优惠政策的表述，不正确的有（）。A.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税B.从低丰度油气田开采的原油减征20%资源税C.三次采油资源税减征30%D.从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征50%20 .某

9、油田下列业务的税务处理中，说法正确的是（）。A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中用于加热使用的自采原油应缴纳资源税14.纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）（本地区选矿适用税率本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）（本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率）C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）本地区原矿适用税率D.准予

10、扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）X本地区原矿产品适用税率15.某煤矿企业2022年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%o该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万TGoA.1.8B.4C.5.8D.9.816.某矿山企业2022年3月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿B.纳税人自采矿泉水赠送客户C.纳税人销售自采原煤加工成的洗选煤D.纳税人自采原

11、煤加工成洗选煤，并将洗选煤用于投资E.纳税人自采原油移送加工柴油4 .根据资源税法规定，以下矿产以“原矿或选矿”为征税对象的有（）OA.煤B.中重稀土C.矿泉水D.砂石E.玉石5 .关于资源税税率，下列说法正确的有（）。A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴纳资源税D.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂

12、石颗粒，按照砂石税目征收资源税6 .资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式。下列关于资源税税目的表述中，正确的有（）。A.资源税法以正列举的方式统一规范了税目C.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税D.将自产原油用于移送加工汽油，原油不缴资源税二、多项选择题（共20题，每题L5分，共30分。请将正确选项的标号填在下列表格内，多选、少选不得分。）12345678910111213141516171819201.根据资源税法律制度的规定，下列属于资源税纳税人的有（）。,生产人造石油的股份制企业B.生产液体盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.开采石墨的私营企

13、业E.生产成品油的国有企业2.下列各项中，应征收资源税的有（）。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.衰竭期矿山开采的矿产品D.与原油同时开采的天然气E.居民生活用煤3.下列按照原矿缴纳资源税的有（）。.纳税人自采矿泉水销售E.从衰竭期矿山开采的矿产品9 .下列纳税人开采的资源产品的减免税规定，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税B.纳税人开采的低品位矿、尾矿的免征或者减征C.从衰竭期矿山开采的矿产品的减税规定D.纳税人开采共伴生矿的免征或者减征E.三

14、次采油的减税规定10 .下列资源税税率、税额的表述中，正确的有（）。A.资源税法所有税目税率形式都为比例税率B.税目税率表中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在税目税率表规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案C.税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，各省自行选择原矿或者选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率E.税目税率表中规定

15、可以选择实行从价计征或者从量计征的，具B.资源税法共设置5个一级税目C.资源税法列举的具体税目有164个，涵盖所有已经发现的矿种和盐D.各税目的征税对象均为原矿E.根据资源税法的规定，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税7.关于资源税税率，下列说法正确的有（）。A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同税目应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.实行幅度税率的应税资源，具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定E.水资源税根据当地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差

16、别税率8.企业生产或开采的下列资源产品中，不属于免征资源税的有（）OA.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气B.从深水油气田开采的天然气C.从低丰度油气田开采的原油D.高凝油D.应纳资源税1600元E.应纳资源税3000元13 .下列关于资源税税收优惠政策的说法中，正确的有（）。A.出口煤炭免征资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气，资源税减征30%C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征20%D.一定时期内，增值税小规模纳税人可以在50&的税额幅度内减征资源税E.纳税人开采或者生产同一应税产品，同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，可以叠加享受优惠14 .下列各类

17、企业中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售成品油的加油站B.开采铁矿石的矿山C.中外合作开采海洋石油资源的企业D.生产海盐的盐场15.下列各项，由省、自治区、直辖市决定的免征或者减征资源税的有（）。A.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失B.纳税人开采共伴生矿C.纳税人开采低品位矿体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案11 .以下说法符合资源税征收管理规定的有（A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日B.自用应税产品的，纳税义务发生时间

18、为移送应税产品的当日C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.资源税按月或者按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳E.资源税纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款12 .甲采石场是增值税小规模纳税人，2020年1季度开采砂石800吨，销售了750吨，每吨不含税价格200元，当地省政府规定砂石实行定额征收资源税且砂石资源税率为4元/吨，该纳税人享受小规模纳税人增值税的优惠政策和最高幅度减征资源税的优惠政策，则甲采石场当期应纳税额的正确表述有（）。（甲采石场选择以1个季度为增值税的纳税期限）A

19、.应纳增值税0元B.应纳增值税4368.93元C应纳资源税1500元19 .下列应税资源中，可采用从价计征或从量计征方式计算资源税的有（）。A.地热B.砂石C.天然卤水D.海盐E.矿泉水20 .根据中华人民共和国资源税法规定，下列属于资源税征税对象的有（）。A.鸨矿原矿B.海盐C.铝矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油三、计算题（共2题，每题10分）1.位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳相关税金后海关放行（取得进口增值税专用缴款书）。（2）从低

20、丰度油气田开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2703万元。（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。其他相关资料：假定原油的资源税税率为6乐进口关税税率为1%,相关票据均符合规定并在当月抵扣。D.纳税人开采尾矿E.从衰竭期矿山开采的矿产品16.下列关于应税产品享受资源税减征优惠的说法中，正确的有（）OA.高含硫天然气减征40%资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税C.稠油、高凝油减征50%资源税D.从深水油气田开采的天然气减征20%资源税E.一定时期内，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征

21、50%17 .下列关于资源税的表述中，不正确的有（）。A.资源税是价内税B.征税对象为原矿或者选矿的，应当适用统一税率C.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物D.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品E.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税18 .纳税人以下行为中，需要缴纳资源税的有（）。A.纳税人开采铜原矿用于连续加工铜选矿B.纳税人开采地热用于投资C.纳税人开采粘土用于连续加工陶器D.纳税人开采原煤用于换取检测设备E.纳税人将自采的原油连续生产汽油2.某铁矿企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务:其他相关资料：该企业所在地铁矿石原矿资源税税率为3%,铁矿石选矿的资

22、源税税率为6%o（1）从国外某铁矿公司进口铁矿石原矿5000吨，支付不含税价款折合人民币500万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。（2）开采铁矿石原矿10000吨，将其中5000吨直接对外出售，取得不含税销售额425万元，销售额中包括从坑口到指定交货地点的运杂费5万元（不含税），已取得增值税发票。（3）从国内某铁矿购入已税铁矿石原矿1000吨（取得增值税发票），不含税单价800元/吨。将自行开采的铁矿石原矿中的4000吨与外购铁矿石原矿按4：1的比例混合后，连续加工为铁矿石选矿500吨，加工后的铁矿石选矿对外销售，取得不含税销售额500万兀O（4）用开采的铁矿石原矿1000吨用于换

23、取铁矿石加工精炼设备。该企业铁矿石原矿的平均单价为850元/吨、最高单价为900元/吨（均不含增值税）。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应缴纳的资源税。（2）业务（2）应缴纳的资源税。（3）业务（3）应缴纳的资源税。(1)当月进口原油向海关缴纳的税金合计数为多少万元。(2)当月向税务机关缴纳的增值税为多少万元。(3)当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加为多少万元。(4)计算当月应缴纳的资源税。四、综合分析题（共2题，每题15分）1 .甲企业为煤炭开采企业，是增值税一般纳税人，2020年12月发生如下业务：（其他相关资料：上述应抵扣的发票均符合抵扣要求；甲企业原煤资源税税率为

24、5%,洗煤资源税税率为4%）（1）甲企业开采原煤1600吨，当期销售原煤800吨，取得不含增值税销售额340000元（含向购买方收取的从坑口到购买方指定地点的运费8000元）；将部分未税原煤移送加工洗煤，销售洗煤取得不含增值税销售额300000元。（2）甲企业采煤过程中因安全生产需要抽采的煤成（层）气40000立方米。（3）甲企业外购工作服等劳保用品取得增值税专用发票，金额20000元，增值税2600元；从小规模纳税人处购买小工具一批，取得增值税专用发票，价款45000元，增值税450元；支付业务（1）原煤从坑口到买方指定地点运费，取得增值税专用发票，金额8000元，增值税720元。（4）与乙

25、天然气企业签订易货合同，用开采的原煤换取乙企业（增值税一般纳税人）自产天然气，双方按照市场含税价9605元互开增值税专用发票；甲企业将换入的天然气20用于职工食堂动力，80用于采煤动力。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（4）业务（4）应缴纳的资源税。2 .某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2021年9月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8258万元，其中含运输费8万元，支付运输费取得增值税专用发票，注明税额0.7

26、2万元。（2） 8月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定从次月起分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。9月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额24万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额03万元。已知：原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1=1388升，消费税税率1.52元/

27、升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题:1.业务（1）应纳的资源税。2 .甲企业应缴纳的资源税合计为多少元。3 .甲企业可抵扣的增值税进项税为多少元。4 .甲企业增值税的销项税额合计为多少元。5 .甲企业应纳的增值税为多少元。一单选1.r正确答案1B答案解析I选项A,有色金属中的钙、铝、中重稀土选项采用固定比例税率，其他的选矿适用幅度比例税率。选项C,原油和天然气都属于能源矿产税目，适用税率都为6%.选项D,税目税率表中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在税

28、目税率表3规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。2 .【答案】A【解析】资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从倘售额中扣除。本题要减除运输费用和装卸、仓储费用。该铜矿3月应税产品销售额=600-2PI0=570（万元）。该铜矿3月应纳资源税=570X6=34.2（万元）。3 .【答案】B【解析】题中明确说明销售价格明显偏低并且无正当理由，在没仃同类售价的情况下，组价计算资源税。组成计税价格=成本X（1+成本

29、利润率）（I-资源税税率）。该企业应缴纳资源税=15OX1+10）（1-6）6=10.53（万元）4 .【答案】C【解析】甲矿业公司在计算应税产品销宙额时，准予扣减外购铁原矿购进金额150万元。应纳资源税松额=（铁原矿销售金额-准予扣减的外购铁原矿购进金额）X税率=（480-150）4=13.2（万元）.5 .【答案】B【解析】准予扣减的外购应税产品购进金颗=外购原煤购进金额X（本地区原煤适用税率本地区选煤适用税率）=100（32）=150（万元）应纳资源税税额=（选煤销售额-准予扣减的外购应税产品购进金额）X选煤税率=（45P150）2=6（万元）6 .【答案】D【解析】食用盐不屈于资源税的

30、征税范闹。7 .【答案】D【解析】选项D：纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。8 .【答案】C【解析】销售与原油同时开采的天然气应撤纳资源税；纳税人开采或生产应税产品自用的，应当缴纳资源税：用于加热的原油免征资嫄税。油田本月应纳资源税=6%=7501万元）。13 .HE确答案JB【答案解析J锡矿开采企业当月应缴纳的资源税=500X5%+240X65%=40.60（万元）14 .r正确答案JB【答案解析纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销件的,在计算应税产品销作额或者销售数量时，按照下列方法进行扣减：准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额

31、（数量）（本地区原矿适用桎率本地区选矿产品适用税率）15 .1正确答案JA答案解析纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售颗或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量：当期不足扣减的，可结转下期扣减。资源税应纳桎额=（290-200）2%=1.8（万元）。16 .正确答案B答案解析J准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）（本地区原矿适用桎率本地区选?T产品适用税率）=30OoX（6%3%）=6000（万元）资源税应纳税额=（6800-60）3%=24（万元）或资源税应纳税额=6800X3%3000X6%=

32、24（万元）。17 .正确答案B答案解析J开采过程中加热用原油免征资源税。当月应缴纳资源税=（3560+0.38X10）6%=2I3.83（万元）18 .正确答案B答案解析J应缴纳的资源桎=24000X6%=1440（万元）。19 .【正确答案D】从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征301120 .【答案】C【解析】选项A,视同销售缴纳资源税：选项B,开采过程中用干加热使用的原油免征资源税；选项D.将自产原油用于移送加工汽油，原油在移送时缴纳资源税.（1）进口原油50吨,支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起和前的运输费用60万元，保险翦无法确定，缴纳相关税金后海关放行（取得进

33、口增值税专用缴款书）。（2）从低丰度油气田开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2703万元。（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1）当月进口原油向海关域纳的税金合计数为（）万元。A.291.95B.328.12C.375.42D.377.O2【答案】A【解析】进口原油应缴纳的关税=（20+60）（l+3）1=20.66（万元）提示：我国目前对进LI原油征收从量关税。本题给出的从价定率条件只为考试出题，简单了解即可。考试时按照题目中给出的条件计算。进口原油应缴纳的增值税=（2000+60）X（1+3

34、%）+20.6613=271.29（万元）进口税金合计=20.66+271.29=291.95（万元）.（2）当月向税务机关缴纳的增值税为（）万元。A.79.29B.88.36C.97.96D.102.36【答案】A【解析】销售原油的增值桎销项桎额=2703X13=351.39（万元）应向稹务机关缴纳的增值税=351.39-271.29-0.81=79.29（万元）。（3）当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加为（）万元。A.5.97B.6.34C.7.12D.9.38【答案】B【解析】应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=7929X（5+3）=6.34（万元）（4）当月应缴纳的资源税为（）万元

35、。A.126.24B.129.74C.162.18D.170.41【答案】B【解析】应缴纳的资源税=27036（1-20）=129.74（万元）。才兑申报并缴纳税款。12 .【答案】AC【解析】季度销售额未超过30万元（自2021年4月I日起未超过45万元）的小规模纳税人免征增值税：对增值税小规模纳税人可以在50的税额幅度内减征资源税，该采石场享受最高减征幅度，资源税的计算用销隹数量作为计税依据，应纳资源税=750X4X50=1500（元）。13 .【答矣】CD【解析】选项A：进U应税矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品也不免征或者退还已纳的资源税：选项B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成

36、（星气，免征资源税：选项E：纳税人开采或者生产同一应税产品，同时符合两项或者两项以上减征资源税优患政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行.14 .正确答案1BCD答案解析J选项A,成品油不属于应税资源，不缴纳资源税。15 .【答案】ABCD【解析】选项E,从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30资源桎。1.1 1答案BE【解析】选项A：高含硫天然气、：.次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30资源税.选项C：稠油、高凝油减征40资源税。选项D：从深水油气田开采的天然气减征30资源税。17 .【答案】BE【解析】选项B.征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率；选项E,纳税人开采

37、或者生产应税产品自用的，应当依照0资源税法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。18 .【答案】BCDE【解析】纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换（选项D）、捐赠、偿债、赞助、集资、投资（选项B）、广告、样品、职工福利、利涧分配或者连续生产非应税产品（选项CE）等。但是，纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的（选项A）,不缴纳资源税.19 .I正确答案JABCE答案解析地热、砂石、矿泉水、天然向水、石灰岩、其他粘土可采用从价计征或从量计征的方式，其他应税产品统一适用从价定率征收的方式.20 .I1正确答案BDr答

38、案解析选项a,鸨矿资源税征税对象为鸨矿选矿：选项c,铝矿资源税征税对象为铝矿选矿：选项E.人造石油不属于资源税征税范围。【计算题I】位于县城的某石油企业为增值校一般纳税人，2020年6月发生以卜业务:其他相关资料：假定原油的资源税税率为6、进口关税税率为I,相关票据均符合规定并在当月抵扣。【煤合分析题11.业务（1应纳的资源粽为（）元。A.28600【解析】甲企业销售原煤和洗煤应纳资源税=（340000-8000）5+300000X4=16600+12000=28600（元M2.甲企业应缴纳的资源税合计为（）元.【解析】甲企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源稹。甲企业换出原煤应纳资源税

39、=9605/（1+13）5=425（元八甲企业应缴纳的资源税合计=28600+425=29025（元）。3 .甲企业可抵扣的增值税进项税为（）元。【解析】甲企业可抵扣的增值税进项税=2600+450+720+9605/（1+9）980=4404.46（元）。天然气适用低税率9.可抵扣进项税不包含用于职工福利20的进项税“4 .甲企业增值税的销项税额合计为（）元。【解析】销项税额=（340000+300000）13+9605/（1+13）13=83200+1105=84305（元）.5 .甲企业应纳的增值税为（）元。【解析】应纳增值税=843054404.46=79900.54（元）2.综合分析

40、题】1 .业务（I）应纳资源税（）万元。【解析】纳税人采取直接收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。业务（1）应纳资源税=（8258-8）X6=495（万元）.2 .业务（2）9月应纳资源税（）万元。【解析】纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。业务（2）应纳资源税=2800X6=168（万元）。3 .业务（3）时纳资源税（）万元。【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。将开采的原油对外投资，视同销售，征收资源税。将开采的原油（应税产品）加工生产成品油（非应税产品），征收资源税。业务（3）应纳资源税=（1.2+2）16506=316.80（万元）4 .该企业当月应纳消费税（）万元。【解析】原油不属于消费税的征税范闹，汽油属于消费税的征税范闱。应纳消费税=0113881.52=210.98（万元2.5 .该企业当月应纳增值税）万元。【解析】应纳增值税=8258X13+2800X13+1.2X1650X13+400X13-244）.3-0.72=1721.92（万元）.【计算题|（1）当月进口原油向海关缴纳的税金合计数为（）万元。【解析】进口原油应缴纳的关税=（20