2022年财行税“岗位大练兵、业务大比武”土地增值税考试试卷.docx

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1、金额以及加计扣除共计（）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.253 .某有限公司转让商品楼取得不含税收入100O万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，则适用税率为（）。A.30%B.0%C.50%D.60%4 .某工厂转让一栋造价550万元的旧办公楼，转让收入为700万。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则应纳土地增值税（）万元。A.30B.140C.120D.505 .2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税

2、3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.006.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类财行税岗位练兵土地增值税清算培训考试试卷题号一二三四总分得分一、单项选

3、择题（共30题，每小题1分，共30分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）123456789101112131415161718192021222324252627282930L下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.个人销售商铺B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户C.因国家建设需要而被政府收回房地产D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产2.2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房值额时扣

4、除的是（）。A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D,未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金10 .2022年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2012年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。A.1280B.1880C.1895D.194011 .关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除

5、项目金额C.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除D.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目12 .关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.10050B.1037

6、5C.10550D.107307 .甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除8 .对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）OA.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，

7、不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%9 .房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。18. 土地增值税计算过程正确的是OA.确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率、计算应纳税额B.确认收入、计算增值额、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算应纳税额C.确定适用税率、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、计算应纳税额D.确认收入、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算增值额

8、、计算应纳税额19. 土地增值税采用的税率形式是（）。A.四级超率累进税率B.五级超率累进税率C.七级超额累进税率D.五级超额累进税率20. 关于土地增值税，以下选项正确的表述是（）A.土地增值税只针对土地的转让行为征税B.在土地使用权转让过程中，如果没有取得收入，就不用缴纳土地增值税C.土地增值税所有扣除项目金额都可以根据合法有效凭证据实扣除D.土地增值税清算审核方式分案头审核和实地审核两种21.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%13 .下列项目中，不

9、属于土地增值税所列的房地产开发成本的是（）A.土地出让金B.耕地占用税C.前期工程费D.开发间接费用14 .在计算缴纳土地增值税时，对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除基数的是（）A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用C.房地产开发成本D.与房地产开发相关的管理费用15 .下列哪项成本不属于土地征用及拆迁补偿费扣除内容OA.前期工程费B.土地征用费C.耕地占用税D.劳动力安置费及有关地上公共配套设施费16.土地增值税清算时，不能确认的收入是OA.货币收入B.实物收入C.租赁收入D.视同销售的收入17 .有关土地增值税的收入确认，表述错误的是OA.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、

10、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。B.销售收入是指销售商品房所取得的全部价款及有关的经济收益。C.销售收入是指销售商品房所取得的货币收入。D.已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%25 .下列情况不免征土地增值税的有（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.合作建房后分房自用的D.企业开发经济适用房项目并出售的26 .以下不属于判

11、断是否土地增值税征税范围的标准的是（）A.是否取得收入或其他经济利益B.土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权是否发生转让C.转让的是否为国有土地使用权D.是否拥有对土地的所有权27.以下说法正确的是。A.房地产开发企业建造住宅项目，增值额未超过20%的，免征土地增值税。B.在普通住宅与其他商品房、清税面积与未清税面积之间分摊成本的，应按占地面积计算分摊C.单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要，被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，而使房地产权属发生转让的，属于土地增值税的征税范围，但根据税法规定，可以免征土地增值税。D.土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利

12、息支出不能按转让房地产项目计算分摊或不能够提供金融机售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2021年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（）万元。A.218B.266C.286D.29722 .甲企业在7年前以接受国家作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，省级国土管理部门批准的评估价格500万元。2019年12月，甲企业改制重组为有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2021年3月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A有限责任公司在计算土地增值税时扣

13、除的取得土地使用权所支付金额为（）万元。A.0B.500C.530D.80023 .企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额IOoO万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供金融机构贷款证明），按规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.400B.350C.750D.775024 .下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，不正确的是（）OA.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税B.用建造的房地产安置回迂户的，安置用房视同销售处理二、多

14、项选择题（共20题，每题L5分，共30分。请将正确选项的标号填在下列表格内，多选、少选不得分。）12345678910111213141516171819201 .土地增值税扣除项目中，取得土地使用权所支付的金额，其形式有OA.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金等B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值C.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用D.以转让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金2 .下列不征收或减免土地增值税的有OA.一方出资、一方出地，双方合作建房并出售的行为B.企业因名称变更引起的土地使用权证使用权人名称变更C.以房地产抵债而发生的

15、房地产产权转让的D.将房地产出租3 .下列情形中，应征收土地增值税的有（）。A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。28.可享受条例细则规定的土地增值税加计百分之二十的扣除的情况是OA.房地产开发企业开发并销售房地产B.房地产开发企业销售二手房C.个人转让住宅D.房地产开发企业开发并租赁房地产29 .对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是OA.建成后有偿转让的，应

16、计算收入，并准予扣除成本、费用B.其建造成本费用一律不得作为扣除项目C.建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以扣除D.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除30 .关于转让旧房确定扣除项目金额，表述错误的是（）A.可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算B.与转让房地产有关的税金包括城建税、教育费附加、印花税C.地上建筑物的评估价值是当前市场价值D.可以扣除评估费用A.安置回迁B.对外出租C.对外投资D.奖励职工8.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括（）A.企事业单位B.国家

17、机关机关C.国有企业D.外商投资企业9.对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算（）A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权10 .某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理不正确的是（）。A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税C.应

18、按视同销售计算缴纳土地增值税D.应按评估值计算缴纳土地增值税11 .关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）OA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进4.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）OA.支付建筑人员的工资、福利费B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用5.下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（）。A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除B.对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算，各期清算的方式应保持一致C.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交

19、易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入D.对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日90日内到主管税务机关办理清算手续6 .土地增值税中，下列准予从转让收入额中据实扣除的项目有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C.各项利息支出D.管理费用7 .房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有8 .将使用过的旧房赠与子女C.将使用过的旧房出租D.将使用过的旧房换取股票15 .房地产开发成本的项目有（）。A.取得土地使用权支付的金额B.土地征用费C.耕地占用税D.周转房摊销16 .下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

20、A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权B.以继承方式转让房地产C.以出售方式转让国有土地使用权D.以收取租金的方式出租房地产17.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金18.下列行为中，免征土地增值税的有（）。A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%B.企业以分期收款方式转让房产行扣除B.

21、 土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C. 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除12 .关于土地增值税的优惠政策，下列说法错误的有（）。A,将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值额按规定计税B.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税13 .以下应征土地增值税的项目有（）。A.取

22、得国家征用土地的拆迁补偿金B.将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业C.被兼并企业将房产转让到兼并企业中D.房地产开发商销售楼房14 .以下应缴纳土地增值税的有（）。A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室(2)该项目开发成本100OO万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截至2020年9月底销售18000平方米，取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，不含税月租金50万元，租期为18个月。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权

23、金额为多少万兀O(2)甲公司土地增值税清算时，允许扣除的开发费用为多少万元。(3)甲公司土地增值税清算时，准予扣除项目金额合计为多少万元。(4)计算甲公司应缴纳土地增值税。C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额20%D.王某转让一套居住6年的别墅19 .下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的20 .转让旧房的，以下（）可作为扣除项目金额。A.房屋及建筑物的评估价格B.取得

24、土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C.转让环节缴纳的税金D.房地产开发费用三、计算题（共4题，每题10分）1 .某市甲房地产开发公司，2020年10月对“营改增”前开工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下：（其他相关资料：该公司选择简易计税办法计算增值税；当地适用的契税税率为4%；计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%;不考虑地方教育附加）（1）取得该项目土地使用权时应支付土地出让金4000万元，该公司缴纳了契税，另支付有关登记费、手续费等40万元。1 .在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金。2 .在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计。3 .甲公司应纳土地增值税。2 .

25、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2021年3月转让一栋2005年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，缴纳增值税428.57万元，城建税30.00万元，教育费附加和地方教育费附加21.43万元，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼

26、缴纳的印花税税额为4.5万元。根据以上资料，回答下列问题:(2)计算土地增值税清算时可扣除的土地成本。(3)计算土地增值税清算时可扣除的开发成本。(4)计算土地增值税清算时可扣除的开发费用(5)计算土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。3 .府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：(1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费

27、；(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元；(3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价95%,剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票；(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证；(5)2019年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截至2019年12月底销售面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。(其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；清算时

28、允许扣除的税费为243万元；其他开发费用扣除比例为5%)根据上述资料，回答下列问题：(1)府城房地产开发公司是否符合可清算条件，简要说明理由。（2）该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为多少万元。（3）该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为多少万元。（4）该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为多少万兀O（5）该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为多少万元。（6）该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为多少万元。4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：（1）2016年1月受让一宗土地使用权，支付

29、土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。（3）开发期间发生管理费用IlOO万元、销售费用800万元。（4） 2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。（5） 2020年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该

30、职工宿舍楼于2012年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元，契税3万元，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。已知：当地政府规定，契税税率3%,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。根据上述资料，回答下列问题：（1）该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为多少万元。除的取得土地使用权所支付的金额=90OOX(1+3%)80%=74161万元)(2)可以扣除的开发成本=3000-520=2480(万元)(3)销售住宅楼应缴纳的增值税=2OOOOX5%=IoOO(万元)：销售住宅楼应缴纳

31、的城建税及附加=I(XX)X(5%+3%+2%)=IoO(万元)：加计扣除金额=(7416+2480)20%=1979.20(万元)扣除项目金额总计=7416+2480+(7416+2480)X10%+100+1979.2=12964.80(万元)(4)增值额=2000012964.8=7035.2(万元)增值率=7035.2+12964.8X100%=54.26%,适用税率为40%,速克扣除系数为5%,应缴纳土地增值税=7035.240%-l2964.85%=2165.84(万元)(5)转让旧房扣除项目=100X(1+3%)+3000+180=3283(万元)(6)增值额=3500-3283

32、=2171万元)增值率=2173283X100%=6.61%V20%纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。所以转让职工宿舍楼应缴纳的土地增(ft税为0.单选：1-10ABDABACABB11-20DCACACCAAD21-30BBCDDDCAAC多选：I-IOACBDCDABDBCDABACDABCDABCACD11-20ABDACDBDADBCDBDABCDACDABABC计算题、（解析】允许扣除的土地使用权金额=4000（l+4）+40【解析】允许扣除的开发费用=（3780+100001802000010=1278（万元）。【解析】可以扣除的

33、税金=3OOOOX5（7+3）=150（万元），加计扣除项目=（3780+100OOX18000/20000）X20=2556（万元）可以扣除的项目合计=3780+100OOX18000/20000+150+1278+2556=16764（万元）.【解析】增值额=3000016764=13236（万元），增值率=13236/16764X100=78.95,适用税率为40,速算扣除系数5,应纳土地增值税=13236X40-167645=4456.2万元。计算题二1 .在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（）万元。可扣除转让环节税金=428.57X（7%+3%+2%）+4.5=55.93（万元）

34、。2 .【解析】转让旧房时可以扣除的项目包括：（I）取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用=300+9+1=310（万元）：（2）评估价格=5OOOX5O%=25OO（万元），纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金颗，故房地产评估费用K）万元也可以税前扣除：（3）与转让房地产有关的税金=5593（万元）：（4）可扣除项目金额合i=310+2500+10+55.93=2875.93（Tjte）,3【解析】不含增值税收入=9000-428.57=8571.43（万元），增值额=857143287593=5695.50（万

35、元），增值率=5695.502875.93X100%=198.04%,适用税率为50%,速算扣除系数为15%,应纳土地增值税=5695.5050%-2875.93I5%=2416.36（ZlTC）.一、土地增值税案例分析题（1）可以扣除的土地成本金额=（17000+17（XX）5%）90%=16065（万元）（2）可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）90%=5040（万元）（3）超过贷款期限的利息和罚息在上地地值税税前不能扣除，所以金融机构利息费用，在土地增值税税前可以扣除450万元，在企业所得税税前可以扣除600万元。可以扣除的开发费用=600-150）90%+（16065+5040）5%=146（）.25（万元）（4）扣除项目金额=16065+5（40+1460.25+243+（16065+5040）20%=27029.25（万元）增值额=40500-27029.25=13470.75（万元）增值率=13470.7527029.25X100%=49.84%应纳土地增值税=13476753（）%=4041.23（万元）F答案解析J（1）将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣