中国企业年金制度的变迁与评估.docx

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1、中国企业年金制度的变迁与评估企业年金在中国产生于20世纪80年代末90年代初，以2000年底关于完善城镇社会保障体系的试点方案的颁布到2004年5月1日企业年金试行办法的颁布为界，至今经历了三个阶段，即企业补充养老保险阶段、企业年金试点阶段和企业年金阶段。一、企业补充养老保险阶段企业补充养老保险阶段，是从1991年开始到2000年结束，这个阶段企业年金被称为企业补充养老保险，这是我国企业年金的探索阶段。1991年国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定（国发199133号）中第一次明确提出提倡、鼓励企业实行补充养老保险。文件规定：“国家鼓励用人单位根据本单位的实际情况为劳动者建立补充保险。”1

2、994年颁布的劳动法将其用法律的形式确定下来，国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充养老保险。1995年3月国务院又发布关于深化企业职工养老保险制度改革的通知（国发19956号文件），规定“国家在建立基本养老保险，保障离退休人员基本生活的同时，鼓励建立企业补充养老保险和个人储蓄型养老保险，由企业和个人自主选择经办机构”，同年12月劳动部为贯彻执行劳动法，制定并下发了关于建立企业补充养老保险制度的意见（劳动部发1995464号文件），提出规范企业补充养老保险的若干政策意见，包括实施条件、决策程序、资金来源、计发办法和经办机构等，明确提出补充养老保险采用“个人账户”方式管理。1997年

3、7月国务院发布的关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国发199726号文件）再次提出，各地区和有关部门要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险。1998年，国务院办公厅将制定补充保险政策和承办机构资格的认定标准及对补充基金实施监督，列为新成立的劳动和社会保障部的职能之一，由此奠定了建立和发展企业年金的政策框架雏形。1文章出处：中国企业年金投资运营研究杨长汉著杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。二、企业年金试点阶段这一阶段是从2000年开始至今，这是我国企业年

4、金不断发展完善的阶段。这个阶段以国务院42号文件的颁布为标志。2000年底，国务院在关于完善城镇社会保障体系的试点方案(国发200042号)中，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，并指出：“有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积累，采用个人账户进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支。”将我国的企业年金定位为实行以参保人个人账户为基本形式，基金积累制的缴费确定型企业年金制度。按照国发2()0042号文件精神，辽宁省率先开展了企业年金试点工作。辽宁省劳动保障部门发挥优惠政策的引导作用，会同有关部门制定了符

5、合市场化原则的企业年金管理运营办法。2001年，国函200179号文规定，有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业建立企业年金要具备3个条件：一是依法参加基本养老保险并按时足额缴费；二是生产经营比较稳定，经济效益较好；三是企业内部管理制度健全。大型企巾、行业可以自办企业年金，鼓励企业委托有关机构经办企业年金。管理和运营企业年金的机构要经国家劳动和社会保障部门与财政部门的认定和批准。三、企业年金阶段里程碑：2004年5月1日，是世界劳动者的一个节日，也是中国企业年金健康、规范发展具有里程碑意义的日子：这天，中国劳动和社会保障部颁布实施了企业年金实行办法，中国劳动和社会保障部

6、、中国证监会、中国保监会、中国银监会联合颁布实施企业年金基金管理试行办法。标志着中国企业年金从此进入现代规范发展阶段。随后，“一部三会”、中华全国总工会、国务院国有资产监督管理委员会等部委相继颁发了有关企业年检设施的法规、政策，鼓励、规范、指导企业年金的发展。2003年12月30日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过的，自2004年5月1日起正式施行企业年金试行办法对企业建立企业年金的基本条件、决策程序、资金来源、管理办法、待遇给付、企业年金基金管理机构、投资运营等提出了指导性意见，原劳动部1995年12月29日发布的关于印发关于建立企业补充养老保险制度的意见的通知同时废止。企业年金试行办法的

7、出台奠定了我国当前企业年金制度的基本框架，标志着我国开始全面推行企业年金制度。2004年2月23日，中华人民共和国劳动和社会保障部、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会，以联合规章的形式发布了企业年金基金管理试行办法。该办法自2004年5月1日起正式实行。该办法是企业年金基金管理的重要法规，对企业年金的治理结构、企业年金基金管理和市场服务主体行为等方面都做出了规定。2004年9月29日，中华人民共和国劳动和社会保障部、中国证券监督管理委员会又联合发布了关于企业年金基金证券投资有关问题的通知（劳社部发200425号）。为了保障企业年金基金财产安全，维护企业年金

8、管理当事人合法权益，该通知主要对投资管理人的证券投资行为、托管人的托管行为、受托人的受托行为做出了规定。2004年12月24日经劳动和社会保障第9次部务会议通过，自2005年3月1日起施行的企业年金基金管理机构资格认定暂行办法，对从事企业年金基金管理业务的法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人等企业年金基金管理机构做出了规定。任何机构必须根据企业年金基金管理机构资格认定暂行办法规定的程序，取得相应的企业年金基金管理资格，才能从事企业年金基金管理业务。为了加强企业年金基金管理，规范企业年金市场运作，保障企业年金基金财产安全，促进企业年金健康发展，2004年12月31日，中华人民共和国劳动和

9、社会保障部又发布了关于印发企业年金基金管理运作流程、企业年金基金账户管理信息系统规范和企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则的通知（劳社部发200432号O2005年6月15日，中华人民共和国劳动和社会保障部发布了第4号关于第一批企业年金基金管理机构资格认定数量的通告，通告写明根据国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定（国务院令第412号）规定，为做好企业年金基金管理机构资格认定工作，按照企业年金基金管理机构资格认定暂行办法（劳社部令第24号）规定，经研究，决定第一批企业年金基金管理机构资格认定不超过4（）家。其中：受托人5家，账户管理人12家，托管人6家，投资管理人17家。经评审

10、通过，拿到企业年金基金管理资格证书的企业年金基金管理机构就可以入市。2005年8月1日，中华人民共和国劳动和社会保障部发布了第5号通告，通告中公布了第一批认定的37家企业年金基金管理机构。这37家企业年金基金管理机构分别是：表I.1.2第一批认定的37家企业年金基金管理机构投资管理人（15家）受托人（5家）托管人（6家）账户管理人（11家）其中：其中：其中：其中：基金管理公司（9家）保险公司（2家）银行（6家）保险公司（4家）南方基金管理有限公司太平养老保险公司中国工商银行中国人寿保险股份有限公司博时基金管理有限公司平安养老保险公司中国银行泰康人寿保险股份有限公司华夏基金管理有限公司信托投资公

11、司（3家）中国建设银行新华人寿保险股份有限公司嘉实基金管理有限公司中信信托投资有限公司交通银行太平洋人寿保险股份有限公司富国基金管理有限公司中诚信托投资有限公司招商银行银行（5家）易方达基金管理有限公司华宝信托投资有限公司中国光大银行中国工商银行银华基金管理有限公司交通银行股份有限公司招商基金管理有限公司上海浦东发展银行海富通基金管理有限公司招商银行股份有限公司保险公司（4家）中国光大银行中国人寿保险资产管理公司信托公司（2家）华泰保险资产管理公司中信信托投资有限责任公司太平养老保险有限公司华宝信托投资有限责任公司平安养老保险公司证券公司（2家）中信证券股份有限公司中国国际金融有限公司资料来源

12、：四、小结我国从1991年开始建立企业年金制度，经过十多年的建设，我国企业年金制度从无到有，取得了较大的发展。2002年年底，我国企业年金制度覆盖人员达656.83万人，占国家基本养老保险参保人数的4.6%,参保企业1.7万户，占企业总数的2.5%。当年基金收入91亿元，支出35.6亿元，基金积累节余260亿元2。从地区看，沿海高于内地；从行业看，电力、电信、石油等垄断行业高于其他行业。地方积累中，广东、上海、四川、浙江等省市发展较快，积累额也在亿元以上。行业、地方企业积累基金分别为149.3亿元、42.6亿元，人均积累额分别3733元、2588元，从参保人员的情况来看，行业、地方企业年金分别

13、为70.6%与29.4%。截至2004年我国实施企业年金计划的企业大约22000多家，基金积累500多亿元,分别比2001年增长90%和28%。2004年上海企业年金发展中心管理的资金已达到84亿元的规模；深圳企业年金管理中心截止2004年4月已建立企业账户710个，员工个人账户53000个，受托管理企业年金基金10亿元；截至2004年11月底，福建省有4548家企业建立了企业年金制度，占全省已参加基本养老保险企业6万户的7.6%；14.27万名职工参加了企业年金，占全资料来源：焦凯平.养老保险，中国劳动社会保障出版社，2004年，第157页。劳动保障部张浩表示：企业年金市场明年年初可启动，中

14、证网，2004年U月26Fh省已参保职工232万人的6.2%；1.8万名退休人员领取了企业年金，占全省已参保退休人员65万人的2.8%、此外，建立企业年金的电力企业有1200多个，参保职工1（）0多万人，年金基金累计余额近百亿元，是迄今为止全国企业年金规模最大的行业。我国企业年金基金管理模式现状如下表所示：表1.1.3我国企业年金基金管理模式现状社保机构经办的企业年金企业自行管理的企业年金保险公司经办（管理）的团体退休金计划参保人数占比（）304030企业年金资产占比（）205030资料来源：何平.中国企业年金财税政策与运行（20（M年3月，北京大学中国保险与社会保障研究中心第二次双周讨论会）

15、，转引自我国企业年金运行现状分析与发展展望（国研网，金融研究部，2004年11月22日）对于企业年金在我国发展的前景，根据中国保监会预测，今后我国企业年金每年新增数额将达到1000亿元以上，到2010年估计能达到1万亿元的规模。而世界银行给出的预测是，至2030年，中国企业年金总规模将高达L8万亿美元，成为世界第三大企业年金市场。从目前的情况来看，在企业年金计划人数和基金规模匕地区、行业之间分布很不均衡，多数集中在上海、深圳等经济发达地区和铁道、电力、石化、石油、金融等国有大型行业。经办工作和基金管理主要由社会保险机构和行业自行负责。企业年金至今还没有得到充分发展，原因是多方面的，目前最突出的

16、问题表现在以下方面：（一）政策不到位缺乏全国统一的优惠政策，特别是缺乏明确的单位和个人缴费的税收优惠办法，导致企业年金整体发展缓慢。加之不同地区和企业的经济状况及认识程度不资料来源:欧阳进权.企业办年金税收优惠多.海峡都市报,2004年12月29日。同，导致企业年金总体上发展速度慢、水平低、地区和行业发展不平衡。不少地区和有条件的企业还尚未开展企业年金工作，退休人员对国家基本养老保险还存在严重的依赖性。（二）基本养老保险的历史遗留问题尚未解决虽然政府明确了要建立多层次养老保险体系的长远目标，但是由于我国的基本养老保险制度至今还有遗留了很多问题尚未解决，从而阻碍了企业年金制度的发展。（三）操作不规范有的企业年金运营机构对外信息不公开，而且操作不规范，蕴含着较大的金融风险。有的企业虽然名义上建立了企业年金，但并未将年金基金与其他资金分账管理，影响了职工正当权益，造成劳资纠纷隐患。有个别企业经营者甚至打着企业年金的名义，为少数人牟取私利，既造成了国有或集体资产流失，又助长了腐败滋生。55文章出处：中国企业年金投资运营研究杨长汉著杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。