山东墨龙：寿光宝隆石油器材有限公司审计报告.docx

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1、寿光宝隆石油器材有限公司审计报告健诚审字2023第038号山东健诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告健诚审字2023第038号山东墨龙石油机械股份有限公司：一、审计意见我们审计了寿光宝隆石油器材有限公司（以下简称“寿光宝隆”）的财务报表，包括2023年9月30日的资产负债表，2023年1-9月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了寿光宝隆2023年9月30日的财务状况以及2023年1-9月的经营成果和现金流量等相关信息。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审

2、计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于寿光宝隆，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述，寿光宝隆2022年度亏损金额为95,157,997.10元、2023年1-9月份亏损金额为30,978,334.99元。截至2023年9月30日，寿光宝隆净负债为283,758,287.36元,流动资产22,732,973.76元，流动负债570,620,913.44元,流

3、动负债大于流动资产547,887,939.68元；2023年1-9月，寿光宝隆暂时处于停产状态。上述情况表明存在可能导致对寿光宝隆持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。四、管理层和治理层对财务报表的责任寿光宝隆管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估寿光宝隆的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算寿光宝隆、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督寿光宝

4、隆的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为

5、发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对寿光宝隆持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

6、露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致寿光宝隆不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反-2-映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。（以下无正文）会讨、资产负债表金M单塑寿光宝仪图材用*公司2023年9月30日偿位：人民币元詈妥EW附注期末余额期初余亚流动期fcy:KEX货币蠢.五、（一）1.711.847.181.558.91722交易性金融资产衍生金融资产应收票据.(X)13,557.

7、900.2*应收账款应收款项融资8（付款项五.（三）96,440.0096,440.0(其他应收款五.（0）1.094.00其中：应收利息应收股利存货.(5)20,853.493.9721,027,435.7(合同资产持有待信资产一年内到期的非流动资产其他流动资产.（六）70,098.6112,114.7(流动资产合计22,732,973.7636.252跳78非魄动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产.(fc187.14729.45208.714.049.2在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产五，（276,582.

8、422.8778,025.439.61开发支出商誉长期恃摊费用递延所得税资产其他非流动资产五、（九）400.000.00400.000.0(酢流动资产合计264.129.652.32287.139,488.9-资产息计286.862.626.0C323,39296.71主管会计工作负贵人:105255.131.77116,315,674.72收款项合同负债405,650,235.01391.245.560.12应付职工薪的五.十二3.294.944.493.724,035.05.应交税费五(+=1.807,881.461,909,638.52其他应付款E.1+B)1.878.190.162.3

9、15,417.93其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他漉动负债五.(+5)52,734.530.5550.861,9221流动负债合计570.620.913.44566.37249.15非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租例负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债&(t)9.800,000.递耀收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计9.800.000.00负债合计570,620,913.44576,17249.15所有者权益（政股东权益）I实收资本五、+t150.000.000.00150.000.000.0C其他权益工具其中：优先股永续债资本公积M：

10、康存股其他综合收益专项储备盈余公积i,C+A)7,242,994.017.242,994.01未分配利润五.t)-441,001,281.37410,022.946,38所有力权益合计283,758287.36-252.779.952.37负债和所有者权益怠计286,862,626.08323,392,296.78公司2023年9月30日主管会计工作负货人；,-6-会计机构负责*秋移i421,933.7662493.459.820.897检金及附显广z加二12.639.390.684,341.948.65F管理费用五.二二29,073.122.3946.837,757.56研发费用财务费用JL

11、二十三，-93410218,682.1705其中：利息费用19374.91652利息收入3.M3.93992.059.69加：其他收裁9，=tR)2,722.55137.182.74投资收益（搔央以一”号填列）其中，对联管企业和合詈企业的投资收益以用余成本计僮的金融资产终止认收净”口套期收依制失以号战列）公允价值变动收核（损失以“一”号填列）信用M值损失投失以-号填列）K.5.98资产减值捐失蝌失以一号填列）资产处置收益（畏央以号填列）二.管业利涧（号榻以-号填列）31383,497J8-W.492,30921加：皆业外收入K.(-+)956.648.154.134,379.42减：臂业外支出

12、乐W)251.485.269,800,067.31三、利润启额亏报总修以“一号填列）-30.978.334.99-95.157W.10减：所得税费用四、净利洞（净亏授以一号填列-3078,33499-95.157.997.10（一）持续性普“利润（净亏债以“一号填列）30978t33499-95,157,997.10（一）终止经营冷和洞（“亏损以号编列五、其他除合收益的税后序演（-不能分类进损益的共他煤合收Jtt1,就新计量设定受益计财变动领2.权总法下不健转给心的其他愫合收益3.其他收益工具投JS公允馀值变动4.企业自身信刚风险公允依值更动（一）将重分类迸损盛的其他保合收笈1.权总法下可转病

13、部的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产直分类计入其他嫌5合收益的金踊4.其他债权投资信用M值准备5.现金就盘套期偷番6.外币财务报费折算差顺7.其他六.煤合收林总修-30.978.334.W-95.157.W7.10七、每股收益（一将木每眼收二）依拜每股收口单位，人民币元公句2023年I-9月利润表桧定，辉张印镉卜:臂会计工作负责人；锦困会计机构负责人:秋杨印俊现金流量表l3人一，M附注2023年IT月发生2022年度发生一、越邕破产变的炭金海给了明得&神赛符莉的a29J41.90772504.750,00168收到的税3tr6.528136收到KIIfc与鲤管活动布美的现金

14、49,976.154.364M56蛀詈活动现金流入小计29491.883.87515.651JS8.10购买口船、接受劳务支付的现金22.445&4.76468,43J0692支付管职工及为职工支付的观金3J9444.4925,519544.00支付的各项税费2.8.418.331831.434.40支付其他，钱“活动有美的现金1,936J3056.1908968住管活动现金流出小it30l375SS063517.125.17500住曾活助产生的理金漉量“东-483,666.761,4719169)二、投黄活防产生的鹿金血置：收园投资收到的现金取得投收收到的现金处置固定H产、无癌费产相其他长期

15、货产收回的JM金”处置子公司及其怆育业单位收到的现金”收刎其他*7投倭活动有关的双金投债话动现殳i-19374,916.52四、礼率殳动对现金及现金等价的影响五、双金及现金等价物净增加-483.66676-237,091.56At期初现金及睨金等价物余和539.010.1924,066,101.75六、期京现金及睨金等价,余56,343.43539.010.19不位Kx2023年19!族定代:主管会计工作负网人：r会计机构负责人;三!所有者权益变动表位，人艮而元2on*-*M三EXtteuaxM量*公税M：4奇般Xtt*ftflm事分emXttffiw计其他712cBUl410.022,908

16、2S2.77U5U7r2Cj4a4的Jg三291779.K2.P-30jni3MJB3Lmk3MN897UMJIao.rn.3Mn71M2*O1MaUmR3tSB7X主会计工”费人，张蕾I*HIA*A.印俊一不拿工，个)Ji,50JX)MoMO协今23Xte二,*-w*S3gs00Q8三,拿年M支论金Il*d-一号及刊)C-)*&7(二)所育,殁入IWt费率l.MWat三*9XM*tKIWWrIQ工般伶大忖计入麻，*&a的金U4ttMaftW13L*142期1号4HB善IS(9)X分纪!W11Xr.雄金公根金It任公机d19T口整鱼nckSJKS21EM日W校侵222.MWWW(束)的5HE2

17、33.Ktt24(fi所，畲枚。内他访H25l本公也Ajt置”2728ftattt0*ttftwMkfl么氧=ax春牧M31N.*版*余5(UXXU)OOoOSj逅所有者权益变动表I-；口卜12O33*aXta谆XHA0合收慕7-三kl577.1045k157J97K)所/*长入，少H本tI.所育段人费本92XttftlAIMSA1!*IO3.履仰更忖汁入厮有行&an金n4.Ktt12CZ)原8冬收取加便用13I.M*4tt142使痔f普Ifi(11)MflEIC1ITX*：暧定公税金任*公收金*企业发金wai2.时所灯看MJHE3.Xtt24()25.8t本公租”身拿)362.余公积料用疑本

18、*)3.Jt余公程区扑9*284.ftfiita三ftWIiffftfi295IMfctt含口维幼N,存收Q306.Mtt31.*321SOjOOO.OOQ.0072Q.9M01MK02283ea,nxx10人是他元会计胸脚Ir人i“修单位I工作皿r1tt*RaA1秋畅印俊寿光宝隆石油器材有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况寿光宝隆石油器材有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2007年4月30日，由山东墨龙石油机械股份有限公司和潍坊圣城投资管理有限公司共同出资设立，注册资本人民币15,000万元人民币。其中，山东墨龙石油机械股份有限公司出

19、资10,500万元人民币，占注册资本的70蒯潍坊圣城投资管理有限公司出资4,500万元人民币，占注册资本的30%,2016年12月23日。股东潍坊圣城投资管理有限公司名称变更为潍坊圣城投资有限公司。统一社会信用代码：913707836613984230o公司法定代表人：张锦辉。公司注册地址：寿光市兴泽路东（古城街道尚家村西南角）公司注册经营范围为：一般项目：黑色金属铸造；金属材料制造；金属材料销售；钢压延加工；锻件及粉末冶金制品制造；锻件及粉末冶金制品销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）二、财务报表的编制基础（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生

20、的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则-基本准则和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。（二）持续经营本公司2022年度亏损金额为95,157,997.10元、2023年1-9月份亏损金额为30,978,334.99元。截至2023年9月30日，本公司净负债为283,758,287.36元，流动资产22,732,973.76元,流动负债570,620,元3.44元,流动负债大于流动资产547,887,939.68元。公司自2023年已暂时处于停产状态。这些事项表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本公司正在积

21、极寻求战略投资者，尽快恢复生产，目前仍能获得股东及其他单位财务资源支持。鉴于上述情况，本公司管理层对自2023年10月1日起12个月的持续经营活动进行了评估，本公司管理层认为本公司将能够通过上述举措获得足够的营运资金，以确保本公司于2023年9月30日后12个月内能够持续经营。因此，本公司管理层认为采用持续经营基础编制本财务报表是恰当的。尽管如此，本公司管理层能否落实上述计划及措施仍存在重大不确定因素。本公司持续经营能力很大程度取决于战略投资者资金是否能及时到位、是否可以继续获得主要债权人的资金支持，以及经营活动现金流是否能达预期。倘若本公司未能持续经营业务，则须作出调整，将本公司资产之账面价

22、值调整至其可回收金额，就可能产生的财务负债计提准备，以及将非流动资产及非流动负债分别重新分类为流动资产及流动负债。这些调整的影响并未反映在本财务报表中。三、重要会计政策和会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年9月30日的财务状况、2023年1月至9月的经营成果和现金流量等相关信息。（二）会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。（三）营业周期本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五）现金及现金等价物的确定

23、标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短（自购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（六）金融工具1 .金融工具的分类及重分类金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。（1）金融资产本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管寿光宝隆石油器材有限公司财务报表附注2023年1月1日一2023年9月30日理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金

24、流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资

25、产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。（2）金融负债金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；不属于前两种情形的

26、财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。2 .金融工具的计量本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。（1）金融资产以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成

27、本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时.，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益

28、。指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。（2）金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

29、负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。财务担保合同（贷款承诺）负债。财务担保合同（贷款承诺）负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除企业会计准则第14号一一收入相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。3 .本公司对金融工具的公允价值的确认方法如存在活跃市场的金融

30、工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围寿光宝隆石油器材有限公司财务报表附注2023年1月1日一2023年9月30日内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。4 .金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法（1）金融资产本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取

31、该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为

32、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存

33、收益。（2）金融负债金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。（七）预期信用损失本公司以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、合同资产、长期应收款、债权投资等。按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损寿光宝隆石油器材有限公司财务报表附注2023/1月1卜】一2023年9月30卜】失准备。1.其他应收款项预期信用损失确认方法本公司基于单项和组合评估其他应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应

34、收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。（I）适用于单项法的情形债务单位发生以下情形适用于单项计提预期信用损失：倒闭或破产、信用评级大幅下降、突发重大负面新闻、发生重大财务困难、已对债务方发起诉讼、经营环境发生重大不利变化以及其他发生重大信用损失的事实。（2）组合计提预期信用减值损失组合名称组合内容计提方法组合1应收关联方款项、保证金不计提组合2应收其他款项账龄分析法（3）组合中，采用账龄分析法计提信用减值损失情况