【《D公司货币资金管理存在的问题及优化策略》10000字(论文)】.docx
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1、D公司货币资金管理存在的问题及完善对策研究摘要错误!未定义书签。引言2一、货币资金管理相关概述3(一)货币资金管理概念及目标31 .货币资金管理概念32 .货币资金管理目标3(二)货币资金管理的作用31 .加强货币资金管理,保持财务上的流动性42 .通过对货币资金的良好管理,可以更有效地运用资金43 .加强货币资金管理,能有效地防止舞弊4二、D公司的基本情况介绍与现状分析5(一)D公司的基本情况介绍5(二)D公司货币资金管理的特点5()D公司货币资金管理的现状分析51、现状分析52、D公司货币资金管理流程6三、D公司货币资金管理存在的问题8(一)D公司管理者缺乏货币资金管理意识8(二)D公司货
2、币资金的管理制度不健全8()D公司没有设立资金预算8(四)公司报销审批制度不严9(五)公司登记入账不及时9(六)公司的对公账户是私人名称9四、针对D公司货币资金管理问题的对策建议10(一)公司管理人员应增强货币资金管理意识10(二)建立健全货币资金管理体制10(三)建立健全公司预算管理制度10(四)建立完善的货币资金内部控制体系111 .健全货币资金完整性控制112 .健全货币资金安全性控制113 .健全货币资金合法性控制124 .健全货币资金效益性控制13(五)重视货币资金内部控制的关键点13L货币资金收入环节132 .货币资金支出环节133 .货币资金保管环节13(六)建立货币资金风险控制
3、体系14五、总结15参考文献16引言本文以D公司为例,研究D公司货币资金管理,在工作中实地观察和询问同事得到了公司的基本情况,并在工作中发现公司货币资金管理中存在的问题,文章主要介绍D公司的基本情况,公司的现状分析。研究关于D公司货币资金管理的作用,D公司与其他同行公司货币资金管理的区别,研究D公司货币资金管理存在的问题,并且对这些问题有一定的理解和把握,进而提出有针对性的意见、建议和改进的措施。可为其他同行公司遇到的同类问题做借鉴,针对这些问题进行分析后,明白公司必须要设法解决目前存在的货币资金管理存在的问题,提升公司自身的货币资金管理能力,才能保证公司持续发展。文章主要运用了实地调查法中的
4、现场观察法和询问法。凭借自己的眼睛,直接记录正在发生的货币资金管理的行为或状况。以及将所有想要调查的问题,以口头或者书面的形式向公司的前辈提出询问,从而获得所需的资料的。归纳分析法,是在D公司上班时获取的资料,针对收集到D公司资料进行整理、归纳总结。通过对D公司货币资金管理遇到的一些问题,针对出现的问题进行归纳分析,并总结公司出现问题的关键,提出解决方案。对比分析法也称比较分析法,通过比较D公司与其他同行业的相关指标,阐明其中差异和差异造成的原因。例如,实际指标可以与历史指标相比,实际指标和预算指标相比,平均企业指标和同行企业相比等。根据已掌握的文献,通过查找有关货币资金管理的书籍,利用图书馆
5、文献资料库查阅各类期刊,学术报告,学术会议论文,学位论文等。从而了解货币资金管理的概念和理论知识,了解同行业货币资金管理的现状以及存在的问题,系统地掌握企业信息化的知识。一、货币资金管理相关概述(一)货币资金管理概念及目标1 ,货币资金管理概念货币资金管理,是指公司现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付账款等)的管理,其目的是在整个公司系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用。货币资金是对公司日常经营活动影响最大的流动资产,其周转效率的最低直接关系到公司的生存和发展,可以说是公司经营的血液。货币资金管理是公司财务管理的重要内容。公司在不同的发展阶段,对货币资金
6、管理的内容和重点都不同。公司在成立初期,需要筹集资金,进行必要的经营投资;公司在发展期,需要大量筹集所需资金,确保公司经营的继续;公司获得经营利润后,要将可分配的利润进行合理分配,使投资者获取必有得投资收益。公司经营过程中,资金的流动时时刻都在进行的。公司的资金流动是伴随着物资运动而发生的,同时,它具有一定的独立性,并对物资运动起着积极的影响作用。2 .货币资金管理目标通过对公司货币资金管理的分析,指出其存在的问题,并提出改进的措施,并可为其他公司同类问题借鉴,针对这些问题进行分析后,明白公司必须要设法解决目前存在的货币资金问题,提升公司自身的货币资金管理能力,才能保证公司持续发展。通过对公司
7、货币资金管理,防止舞弊行为,确保公司的现金及银行存款能合法、合理和正确的收付,确保适当和及时的收付公司现金及银行存款,确保公司记录现金和银行存款的安全、完整以及真实可靠(二)货币资金管理的作用货币具有价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段和世界货币五大职能,而货币资金不仅可以用来支付还可以拿来偿债,作为投资公司,如果不能合理地分配货币资金收支情况,资金的周转不到位的现象就会时常发生。但是,如果公司的货币资金有很强的流动性,容易使货币资金成为贪污挪用的对象。因此,加强货币资金的管理、监督和控制,对公司具有十分重要的作用。1.加强货币资金管理,保持财务上的流动性货币资金的流入、流出和结存情况,将对
8、公司财务的流动性产生很大的影响,想要正常维持公司的各种支付能力和偿还能力,公司就应该合理的分配货币资金的流入和流出。在公司日常运营中,不仅要保证有足够的货币资金来满足各项正常开支所需,还要预先留出安全的资金储备,以便应付公司发生紧急情况时所需。2 .通过对货币资金的良好管理,可以更有效地运用资金公司货币资金的存量过多或过少都不好,应该保持在一个合理的范围内。在日常经营过程中,公司的账户只要有超过银行规定的货币资金的限额,该笔资金就会投入到一个工程项目中。如果没有参加工程投资的资金,如遇到国家利率下调等货币贬值的情况时,公司这部分剩余的货币资金就会出现资源浪费,公司也不能在同一时间把所有的投资资
9、金全部投放在同一个工程,要进行风险分散,从而保证资金的安全。所以,公司要加强货币资金管理,要尽量保证不出现公司资金闲置的情况,使其产生最大的效益;反之,如果公司现存的货币资金量过少,对公司的支付能力和偿债能力就会有影响,给公司带来不好的声誉。为此,在日常运营中公司应合理做好货币资金使用的规划工作,做好预算安排。3 .加强货币资金管理,能有效地防止舞弊作为一个投资理财的公司,在各项财产中,被贪污挪用的主要对象之一就是公司的货币资金。因此,加强货币资金的管理,要求严格制定公司的内部控制制度,从而保证货币资金收入确实、保管妥善、支出正当,能有效地防止舞弊行为的发生。二、D公司的基本情况介绍与现状分析
10、(一)D公司的基本情况介绍广西D公司是一家以投资理财产品为主导多栖发展企业,属于蓬勃发展的朝阳企业,公司在2014年11月份合法成立备案,该公司是一个私人公司,固定式注册资金人民币200万元,拥有一支由各具特色的个人组成的优秀团队的队伍。有公司的核心竞争力是具有权威保障性和安全性的理财产品,公司具备丰富的资源和人脉,本着热心、负责的态度去对待每一位客户,共同发展与财富是终极目标。公司业务含括整个广西范围。D公司是与A集团合作,资金托管与C银行,公司秉承“合作,分享,共赢”以及“诚信经营,规范管理,协调发展”的企业理念和经营宗旨。同时,公司拥有一支集金融、管理、法律等经济领域的精英团队,默契配合
11、,具有广大的发展前景。(二)D公司货币资金管理的特点D公司与A集团参与入资承接由国家或政府支持的工程项目,得到政府的支持与支撑,并且该公司有A集团作为资金后盾。因此,D公司的货币资金统一放在C银行,通过D公司与C银行所签署的协议,资金存入C银行之后,由A集团进行资金配置(例如工程投资)百分之百保证由A投资的项目尾款收回与否,到期银行都会支付D公司投资所得的收益。A集团如要动用D公司投资的资金做工程时,必须由D公司的法人以及A集团的工程部负责人、工商局A地分局以及C银行一起授权后,方能到C银行启用资金。因此,D公司的资金私人动用不了,安全性高。对比其他同行公司,D公司货币资金管理的特点主要包括:
12、(I)D公司的资金安全性高,资金存放在指定账户,经过授权后动用资金。其他同行公司的资金安全性低,资金动用时不需要经过任何授权,随时支配资金。因此,资金私自用于放款借贷或私人承包工程,面临尾款收不回的风险。(2)D公司有A集团作后盾,管理模式相互参考。其他同行公司没有任何后盾背景支持,管理模式不健全。(3)D公司资金流向明确,有权威保障。其他同行公司的资金流向不明确,无权威保障,能私自动用资金的同行公司卷钱跑路的风险很大。(三)D公司货币资金管理的现状分析1、现状分析D公司坚持立存久远,做大做强的公司愿景,坚守“诚信、负责、务实”的公司精神,牢记对社会负责、对客户负责、对员工负责、对公司自身负责
13、的公司使命和社会责任。公司目前只设有销售部门,销售人员们还兼管人力,宣传,后勤等所有的工作。公司没有设立单独的财务人员,财务管理由公司管理人负责,客户投资的资金统一存放在与C银行绑定的指定账户中,同时与客户签订有法律保障的合同。公司有任何货币资金的支出先由员工先垫付现金,并保存好发票,四十天左右公司管理人根据发票给员工统一报销,没有发票的支出直接写个小纸条也可以报销。公司对大额资金管理十分严谨,而在小额现金或是小额银行存款问题出现比较多的漏洞。针对D公司大额资金管理的分析:公司自成立以来,每个月都有对大额货币资金进行定期定量的管理投资,在动用公司资金之前,都有这样的一个授权过程:公司的货币资金
14、由四个部门监督,包含内外部监督,主要包括A集团工程部,C银行,工商局A地分局以及D公司法人。如需动用到公司的货币资金,要四个监管部门全部授权之后,资金自动划款到所需工程项目的账户。并且在公司动用资金时,动用的用途,目的明确,资金去向清晰,还不用承担工程尾款收不回来的风险,这一点是D公司与其他同行公司最大的区别。针对D公司小额资金管理的分析:通过对D公司的了解,公司在小额资金管理中,账目比较混乱,没有设置公司资金的财务预算,没有严格的审批制度,也没有合适的监督管理体系。这些出现的种种问题,促使一些不法分子有可乘之机。2、D公司货币资金管理流程图1大额货币资金管理流程图D公司的大额货币资金管理比较
15、严谨,动用资金前需要经过A集团工程部,C银行,工商局A地分局以及D公司法人同时授权方可动用资金,这笔授权后的货币资金直接转到D公司与A集团签约时约定的工程账户,货币资金不会经过D公司法人的手上,避免了D公司法人私吞货币资金的现象。图2小额货币资金管理流程图D公司的小额货币资金管理比较松懈。首先,公司没有任何货币资金预算,公司在每个发展阶段都出现不合理的支出,申请报销方面,不管有无发票,都可以随意报销,这就导致不法分子有可乘之机。三、D公司货币资金管理存在的问题D公司货币资金管理在大金额上(比如工程的投资资金)这方面的货币资金管理很是慎重,而针对一些小金额出现的一些不合理行为,通过观察发现公司日
16、常中货币资金管理存在的一些问题,这些问题轻者会影响到公司的正常运营,重者直接导致公司破产。因此,货币资金的管理对于公司来说是十分重要,公司应该更注重对货币资金的管理。(一)D公司管理者缺乏货币资金管理意识由于D公司是一个刚刚成立不久的新公司,公司领导管理意识不强,管理水平还比较低。在实际工作中,公司领导把大部分精力放在公司的发展上,研究怎样开发市场,扩大公司,怎样维护客户等方面,对公司财务管理不重视。没有设置财务部门,员工说要买什么就买什么,买回来就给报销,没有任何财务规划,随便在私人口袋掏钱,久而久之账目就积少成多,投入就越来越大。公司领导有一个特别信任员工的意识,管理人员认为员工不会贪污公
17、司的钱,没有发票也给报销,这样会让公司的舞弊者有可乘之机。(二)D公司货币资金的管理制度不健全按照国家货币资金管理方面的制度规定,公司应该有规范的货币资金管理制度、货币资金收付业务、处理流程及业务经办人员岗位责任制度.D公司不重视制度建设,没有建立任何财务制度,业务流程也不按规定的过程开展,员工发生的支出,没有票据的证明也可以随便报销。不按内部控制规范的要求配备人员,D公司没有一个固定的会计人员。公司内部虽有奖惩制度,但普遍缺乏科学性,以偏盖全、缺乏合理性、有效性和完整性,对员工的约束力不大。因为公司比较人性化,制定出来的制度受人的主观影响比较大。在小额货币资金管理过程中,由于公司本身制定的货
18、币监督制度还不够完善,不仅内部监督制度没有好好完善,外部监督机制也没有建立起来,即使制定了公司的相关监督制度,在各种内外因素的影响下,使得这些制度形同虚设,不能有效地得到执行,进而导致整个公司缺乏内外部监督。(三)D公司没有设立资金预算D公司没有设立资金预算,也尚未有效地筹措、分配、使用资金,任何货币资金的支出只要不超过五百块钱就由员工自己决定,并先垫付现金,一个月有不超过五百块钱的所有支出,就算没有发票,只要写个小字条上报就可以报销。公司没有明确每个月的预算规定,比如:管理费用,广告费,差旅费等等。这样让一些不法分子有可乘之机,没有发生的费用也上报,造成公司很大的损失。(四)公司报销审批制度
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