【《S大酒店采购业务的内部控制问题及优化策略（任务书+开题报告+论文）》16000字】.docx

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1、任务书学生姓名学号专业班级指导教师职称单位毕业论文题目S大酒店采购业务的内部控制问题及完善对策研究毕业论文主要内容和要求：主要内容：本论文通过文献分析法和经验总结法首先从酒店采购业务的特点以及采购流程方面进行了相关的调查了解；其次在酒店的采购业务中发现该酒店在采购计划、采购标准、供应商的选择定价、信息与沟通、内部监督管理方面存在一些不足；最后进行总结分析对沧州S大酒店提出了一些关于采购业务的内部控制方面的改进的意见，从而提高酒店的市场竞争力，促进酒店可持续发展。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对

2、相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。毕业论文主要参考资料：II王伟令.浅淡酒店内控管理J商场现代化，2013,(11):34-38.2孙浪涛编著.酒店财会内部控制策略与技巧M中信出版社，2013,(99)-105.3陈玉峰主编.餐饮管理M.机械工业出版社，2013,(78)-88.4张楠.我国星级酒店内部控制优化研究D.西南财经大学,2014.5宋雨格.关于内部审计与内部控制的关系与协

3、调探究J.中国商贸,2014,(26)：98-100.6胡晓玲,谈微姣,邵晓晖.高端餐饮行业内部控制研究J财政监督,2014,(08):58-59.7洪小斌.HY酒店采购业务流程内部控制研究J.时代金融,2015,(33):233-236.8余应杰.关于酒店企业业务层面内部控制建立与实施探讨J.财会学习，2016,(09):213-215.9张瑾.酒店企业经营管理内部控制建设探究J.财会通讯,2015,(11):118-120.101封严.宾馆酒店行业加强内部控制建设研究J.经济研究导刊,2015,(18):193-194.11马之玮.酒店管理有效措施研究J.品牌,2015,(08):213-

4、215.121杨敏茹.酒店企业内部控制体系优化J.财会通讯,2016,(14):106-108.131InternalAuditingPracticesAndInternalControlSystemOfTheManagerialAuditingJournal2010毕业论文应完成的主要工作：1 .利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 .与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。3 .认真撰写开题报告，并对开题报

5、告中指导教师所提出的意见进行修改。4 .认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 .论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2016/0-15至2016-Io-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21至2016-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2016-12-1至2017-1-155指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316修改论文，完成第2稿，

6、并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2017-3-1至2017-3至8修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010专家评阅。2017-5-1至2017-5-至11毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31课题信息：课题性质：设计口论文J其它口课题来源：教学J科研口生产口发出任务书日期：指导教师签名：年月日教研室意见,教研室主任签名

7、：年月日学生签名:开题报告学生姓名学号专业班级指导教师职称单位课题性质设计口论文J课题来源科研口教学J生产其它口毕业论文题目沧州S大酒店采购业务的内部控制研究开题报告(阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等)一、论文研究的目的、意义1、研究目的：本文的研究目的在于通过对沧州S大酒店的采购业务的内部控制的实际情况进行一系列的分析考察研究，从而提出了一些针对性的意见，对采购环节流程的内部控制方面进行优化完善，提高酒店的竞争力，使其稳定占领市场，促进酒店更好的发展，从而获得更多的经济效益。2、研究意义：(1)理论意义：采购业务是整个酒店业务流程的重要环节，

8、也是整个酒店的重要内容，采购业务的内部控制的管理在酒店日常经营中的重要性日益突出。本文主要以沧州S大酒店为例来分析采购业务的内部控制问题，来解决酒店的一些不足之处，并为一般酒店的采购业务的内部控制提供参考和借鉴，对于酒店行业的内部控制的完善以及经济的可持续发展提供一定的帮助。(2)现实意义：采购业务是整个酒店业务流程的重要环节,也是酒店管理的重要内容。酒店采购业务影响酒店的服务质量。进一步完善酒店采购环节内部控制制度是酒店获取最大利润的保障，是酒店增强竞争力的有效措施，酒店管理水平的高低反映在采购环节内部控制建设的好坏，所以加强采购环节的内部控制是非常有必要的。沧州S大酒店的经营目标是提高酒店

9、市场竞争力和实现酒店的可持续发展，从而获得更大的经济效益和社会效益。本文通过对该酒店的采购业务的流程及其特点进行了一系列的分析研究考察，从而发现了该采购业务上内部控制环境较薄弱、采购环节的监督管理等方面存在一些不足，从而提出了一些切实可行的建议，来完善该酒店采购业务内部控制，节约资源，提高经济效益，增强酒店的市场竞争力。二、研究现状1、国外研究现状：1949年美国会计师协会(AlCPA)的审计程序在内部控制:一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性的报告中，首次对内部控制进行了定义。在美国20世纪70年代到80年代，政府通过一系列的措施，推动内部控制的实施。80年代成立了Trea

10、dWay委员会(即反对虚假财务报告委员会)并发表了著名的CoSo报告，COSo报告首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式，该模式主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，五项要素构成。这也代表着国际上在内部控制方面的最高水平研究。2、国内研究现状：王伟令(2013)提出:要培育一个良好的内部控制环境就要做到建立倡导诚信和强调道德价值观的企业文化；发挥董事会、审计委员会以及CFO对内部控制的积极作用，而两权分离是现代企业制度建立的基础；加强管理层培育与激励，提高企业内部控制的执行成效。张楠(2014)指出现阶段，酒店内部控制体系的建立及完善酒店经营管理至关重要，并且要完善酒

11、店内部控制环境、建立健全有效的的风险评估体系、完善信息沟通系统、加强监督体系的有效性和规范性，才能更好的保障内部控制的实施与完善。杨敏茹(2016)指出内部控制具有显著提升管理效率与降低风险水平的属性，在采购方面的内部控制方面，要优化采购流程、设置合理的采购标准、完善事后监督机制。三、研究内容1前言2酒店采购业务内部控制概述2.1 内部控制的概念2.2 内部控制的影响因素23采购业务的内部控制的意义3沧州S大酒店采购业务的内部控制现状分析3.1 沧州S大酒店的概况3.2 沧州S大酒店采购业务的特点3.3 沧州S大酒店采购业务内部控制的现状分析4沧州S大酒店采购业务内部控制存在的问题4.1 内部

12、控制环境不完善4.2 采购环节风险意识淡薄，缺乏评估体系4.2.1 采购的风险认识不到位4.2.2 缺乏对供应商的评估43采购环节信息与沟通不畅4.4采购环节内部监督管理存在不足5沧州S大酒店采购业务内部控制的改进措施5.1 完善酒店采购业务的内部控制的制度建设5.2 强化采购环节的风险意识建立完善的评估体系53加强部门之间的信息沟通与交流5.4 采购环节要职责分离互相监督6结论参考文献致谢四、研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2、本文在写作研究过程中，主要运用了两种方法，

13、一是文献研究法：包括查阅、分析、整理相关文献，利用学校图书馆网络系统等进行大量中外文资料检索；二是经验总结法：针对酒店当前的现状选取具体的采购业务作为研究，从酒店的具体实际情况出发，通过对采购业务流程等各方面进行分析总结研究，为酒店的发展提供一些切实可行的建议。五、进度安排1、确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2O151(M5至2O151O312、编写论文提纲，撰写开题报告,进行开题。2015-11-1三2015-11-203、实习期间进行一步查找资料，作社会调查。201541-21至201541-304、撰写论文，完成第一稿,并交指导教师。2015-124至2016-

14、l155、指导教师阅改论文。2016/-16至20161316、修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2016-2-1三2016-2-297、指导教师阅改论文。2016-3-1三2016-3-158、修改论文，完成第3稿,并交指导教师。2016316至2016-4/09、指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2(M6411至201643010、专家评阅。2016-5l至20165-1011、毕业论文答辩。2016-5-11三2016-5-2412、评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2016525至2016531六、预期结果通过撰写本篇论文主要能够为沧州S大酒店提供一些切实可行

15、的意见，从而完善沧州S大酒店关于采购业务的内部控制方面的不足，提高经济效益，增强酒店的综合竞争力，使其能够更好的发展。七、参考文献1王伟令.浅淡酒店内控管理J商场现代化，2013,(11):34-38.2孙澧涛编著.酒店财会内部控制策略与技巧M.中信出版社，2013,(99)-105.3陈玉峰主编.餐饮管理M.机械工业出版社，2013,(78)-88.4张楠.我国星级酒店内部控制优化研究D.西南财经大学,2014.5宋雨格.关于内部审计与内部控制的关系与协调探究J.中国商贸，2014,(26)：98-100.6胡晓玲,谈微姣,邵晓晖.高端餐饮行业内部控制研究J.财政监督,2014,(08):5

16、859.7洪小斌.HY酒店采购业务流程内部控制研究J.时代金融,2015,(33):233-236.8余应杰.关于酒店企业业务层面内部控制建立与实施探讨J.财会学习，2016,(09):213-215.9张瑾.酒店企业经营管理内部控制建设探究J.财会通讯,2015,(11):118-120.10封严.宾馆酒店行业加强内部控制建设研究J.经济研究导刊,2015,(18):193/94.11马之玮.酒店管理有效措施研究J.品牌,2015,(08):213215.12杨敏茹.酒店企业内部控制体系优化J.财会通讯,2016,(14):106-108.13InternalAuditingPractice

17、sAndInternalControlSystemOfTheManagerialAuditingJournal2010.指导教师意见:教研室意见:指导教师签名:年月日审查结果：同意不同意口教研室主任签名：年月日文献综述1992年,美国COSO委员会在内部控制整合框架中提出：内部控制需要进行全面阐述，并且在这个框架下，对一些涉及企业内部控制的要素进行了研究和实践，包括控制环境，事项识别、控制活动、目标控制、信息与沟通、监督、风险评估等这六大要素。这些要素在研究与实践的时候，主要集中在内部控制的建立和健全方面，同时在内部控制的制定与完善和内部控制的测评与改进等方面也有研窕。美国证券交易法，首先提出

18、了“内部控制”的概念。1949年，内部控制才形成了最初模式。国际上对内部控制的研究大多接受美国COSO委员会提出的内部控制一一整体框架。内部控制从被提出共经历了内部牵制，内部控制制度、结构、框架和风险管理五个阶段。王伟令在浅谈酒店内控管理中提出：社会的发展以及经济的进步，使得酒店行业遭到了来自市场的强大压力。面对如此严峻的的市场形式，我国的酒店行业应该如何应对市场的变化，有效地利用好自身的资源，并且在竞争强烈的市场中形成自己的优势，这酒店管理者应该好好思考这些问题。目前酒店管理面临的重要问题就是酒店内控制度是否健全和如何进行酒店的内部控制。并且指出企业想做到良好的内部控制，必须要有一个良好的内

19、部控制环境。杨敏茹在酒店企业内部控制优化当中提出内部控制具有降低风险水平和提高管理效率的属性，使得企业在正常运营与发展方面取得了积极作用。虽然我国很多酒店业企业都建立了内部控制体系并且也制定了相应的内部控制得管理制度但内部控制成效理想。因此提出了酒店企业管理者可以从预算内部控制管理方面、销售与应收账款内部控制方面、采购与应付账款内部控制方面、成本费用内部控制方面、货币资金内部控制方面加强管理,从而完善内部控制。孙漫涛在酒店财会内部控制策略与技巧中提出：基于酒店控制的基本原理，着重揭露酒店客房收入、饮食收入、杂项收入、各种结算方式、物料采购以及费用支出等财会方面可能存在的一些漏洞，阐述怎样因为上

20、述情况而建立内部控制系统，从而为酒店的出纳、日夜稽核人员、信贷收账人员、财会主管和希望有机会成为财务主管的人员给予帮助和提供一些有价值的有关内部控制的文件资料，这样不仅能够帮助他们更好的了解和掌握内部控制的重点和关键，而且可以推进研究酒店内部控制的理想模式。余应杰在关于酒店企业业务层面内部控制建立与实施讨论中指出：酒店作为一种比较典型的服务类行业，其所处的竞争环境是异常激烈与具体的。为了能够在激烈市场竞争中提高自身的综合竞争力，关键在于建立并健全酒店的内部控制体系。在企业实现自我需要的过程中，内部控制制度的构建与实施有着非常重要的作用与意义，可以说是一些管理工作的基础与前提。高效的内控体系能够

21、帮助企业管理者确保企业管理目标的实现。封严在宾馆酒店行业加强内部控制建设研究中提出：随着市场经济的发展，我国宾馆酒店行业三十多年来取得了跨越式的发展，服务水平和竞争力不断提高。与此同时，宾馆酒店行业的竞争也越来越激烈，不仅有国内企业之间的竞争还有来自国际品牌的竞争所以加强我国宾馆酒店内部控制建设迫在眉睫。内部控制是宾馆酒店管理的重要内容之一O加强宾馆酒店内控建设是十分必要的，对于其生存与发展都有着非常重要的意义。综合上述的观点，我认为在当今社会，国内外经济趋势日益复杂的今天，预防和防范经营，财务风险过程中，内部控制制度作为企业管理的一个重要组成部分，是不可以被忽视的。内部控制制度起着非常重要的

22、作用。现在的服务业市场竞争力不断增强。而酒店业在服务行业中位于比较典型的位置。面对酒店行业在适应市场过程中出现的问题，就应该建立和完善酒店采购业务的内部控制。而采购业务是酒店业务的重要环节，所以强化酒店采购业务的内部控制非常重要。酒店采购业务是酒店降低成本，提高利润的重要环节。酒店采购业务的内部控制还可以降低经营风险和提高经营管理水平。S大酒店采购业务的内部控制研究摘要酒店行业作为一个历史比较久远的行业，最近几年的发展是既有机遇也有挑战。酒店高层现在面临的现实问题怎样提升管理水平，实现酒店的可持续发展。而采购业务是酒店所有业务中的重要组成部分，良好的采购业务内部控制可以帮助酒店降低一些经营成本

23、，提高利润率。因此在日常的经营管理过程中，内部控制制度是核心内容，对于酒店的发展有着关键意义。良好的内部控制既可以降低风险水平，也能提升管理效率。在提高经济效益的同时，也能够节约大量资源，增强酒店的竞争力，在保证酒店正常运营与良好发展方面具有重要意义。本文采用理论和案例相结合的分析方法，结合沧州S大酒店业务特点和一些规范性文件对沧州s大酒店采购业务的内部控制程序和存在的问题进行分析研究并提出一些针对性建议，解决酒店的不足之处，完善该酒店采购业务内部控制，对于酒店行业的内部控制的完善以及经济的可持续发展提供一定的帮助。关键词：采购业务；内部控制；沧州颐和大酒店ABSTRACTThehotelin

24、dustryasalonghistoryoftheindustry,inrecentyearsinthedevelopmentofdomesticopportunitiesandchallengescoexist.Howtoimprovethemanagementlevelofstate-ownedhotels,soastosolvetheproblemofsurvivalanddevelopmentisarealisticprobleminfrontofhotelmanagers.Theprocurementbusinessisanimportantpartofallthebusinesso

25、fthehotel,agoodinternalcontrolofprocurementoperationscanhelpthehoteltoreduceoperatingcosts,improveprofitmargins.Therefore,intheprocessofhotelmanagement,theinternalcontrolsystemisthecorecontent,playsaveryimportantroleinthedevelopmentofthehotel.Goodinternalcontrolcansignificantlyimprovemanagementeffic

26、iencyandreducethelevelofriskattributes,cansaveresources,improveeconomicefficiency,enhancethemarketcompetitivenessofthehotel,whichhasimportantsignificanceforensuringthenormaloperationofthehotelanddevelopment.Theanalysismethodthispaperadoptsthecombinationoftheoryandpractice,characteristicsandnormative

27、documentscombinedwiththehotelbusinesstotheYiheHotelCangzhouprocurementproceduresofinternalcontrolandtheexistingproblemswereanalyzedandputforwardsuggestionstosolvesomeshortcomingsofthehotel,thehoteltoimprovetheinternalcontrolofprocurementoperations,toprovidesomehelpforthesustainabledevelopmenttheinte

28、rnalcontrolofthehotelindustryandeconomy.Keywords：Purchasingbusiness;internalcontrol;YiheHotelCangzhou1前言12采购业务内部控制概述12.1 内部控制的概念12.2 内部控制的五个要素12.3 采购业务的内部控制意义23沧州S大酒店采购业务的内部控制现状分析33.1 沧州S大酒店的概况33.2 沧州S大酒店采购业务的特点33.3 沧州S大酒店采购业务内部控制的现状分析44沧州颐和大酒店采购业务内部控制存在的问题64.1 内部控制环境不完善64.2 采购环节风险意识淡薄，缺乏评估体系74.2.1

29、采购的风险认识不到位74.2.2 缺乏对供应商的评估74.3 采购环节信息与沟通不畅84.4 采购环节内部监督管理存在不足85沧州S大酒店采购业务内部控制的改进措施85.1 完善酒店采购业务的内部控制的制度建设85.2 强化采购环节的风险意识建立完善的评估体系95.3 加强部门之间的信息沟通与交流95.4 采购环节要职责分离互相监督IO6结论10参考文献11就酒店企业的现状来说，外部环境恶化，内部竞争压力大,而酒店采购作为重要环节，必须加以重视。酒店采购的物品种类多，采购次数频繁，因此，采购方面很容易出现漏洞，影响酒店的质量,所以，酒店对其采购业务方面越来越重视，同时，更深入了解内部控制管理也

30、是当务之急。酒店的采购环节是酒店运营的关键组成部分，也是所有的业务流程的关键一步。国内星级酒店的竞争越来越激烈，需要面对越来越复杂的客户需求，缩短运营流程，提高经济效益已成为首要任务。酒店应通过深入分析采购业务的内部控制，找出存在的问题和漏洞，建立和完善酒店业务的内部控制，从根本上解决问题，找到降低采购成本的方法,提高服务质量和经济利润率。沧州S大酒店的经营目标是提高酒店市场竞争力和实现酒店的可持续发展,从而获得更大的经济效益和社会效益。本文通过对该酒店的采购业务的流程及其特点进行了一系列的分析研究考察，从而发现了该采购业务上内部控制环境较薄弱、采购环节的监督管理等方面存在一些不足，提出了完善

31、酒店采购业务内部控制，提高酒店经济效益，增强酒店市场竞争力的具体建议。2采购业务内部控制概述2. 1内部控制的概念内部控制是企业为了保证其正常运作、实现其经营目的而在其内部实行的一套自我管理、约束、控制和评价的管理制度。内部控制体系在企业的长远发展中具有战略地位和深远影响。企业内部控制把专业的管理制度作为基础，以有效监管、防范风险为目的，通过全方位建立控制体系、描述有关内部控制理论的发展是一个逐步演变的过程，大致可以区分为内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段、内部控制风险导向阶段五个阶段。内部控制的目标是企业的各种领导、组织、协调和监督的企业，要认真落实各项管

32、理规定，获取管理信息，确保财产安全不断提高管理水平，按时实现业务目标。2.2内部控制的五个要素第一，内部环境。执行内部控制最基本的一个要素就是要有完善的内部控制环境。影响和制约内部控制的建立和实施，内部环境主要包括治理结构、组织机构与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反欺欺诈机制等。第二，风险评估。风险评估是实施内部控制的关键步骤，是企业为了实现内部控制而识别并且科学分析，评估影响种种不正当因素并且做出解决方法的一个过程。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。第三，控制活动。控制活动为了确保内部控制目标的实现，根据风险评估结果和联合风险应对策略实施内部控制的

33、具体方法。控制活动是基于特定的业务事项，业务特点和要求。它主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制和信息技术控制等。第四，信息与沟通。执行内部控制的重要条件是信息与沟通。是实时、正确、完整地采集和企业的经营有关的各类信讯息，并且用正确的方法将这些资料在企业各级之间即时传播扩散，进行有效沟通和正确的使用的过程，信息沟通主要包括信息收集机制和内部和外部沟通机制。第五，对控制的监督。实施内部控制重要的保证是监督检查，是企业为了保证内部控制的合理性和健全性而采取的监督和检查，形成书面报告并且做出相应的措施的过程。监

34、督检查主要包括对内部控制建立和实行总体环境进行持续监督检查，对内部控制某一方面或内容的某些方面进行专项监督检查，并提交相应的检查报告，改善措施等。企业内部控制自我评估是企业内部控制监督检查的重要内容。2.3采购业务的内部控制意义采购活动是酒店业务中的一个重要的部分，它和生产、销售密切相关，因此也是酒店正常运营的关键所在。酒店经营物资的采购成本直接决定了酒店的整体运营的成本。首先,采购业务对酒店的服务质量的高低有直接的作用。人人皆知，酒店作为服务业，服务质量的高低是酒店工作的首要任务。酒店采购部需要详细调查和详细选择各种产品，因为原材料的采购质量将直接影响到酒店为客人提供优质的服务。酒店餐饮部门

35、使用的原材料的优良程度会决定到最后对客人服务质量的好坏程度。采购人员应该有选择地购买不一样的原材料，认真调查所需购买的食材，严格的评估质量标准，以确保购买到优质的原材料。只有这种科学的的采购流程，酒店才能提供给顾客最优质的服务。其次，酒店采购部门为了完善服务质量，对餐饮部门、客房部门等进行了一系列的采购控制。采购业务对酒店竞争力的也有着至关重要的作用，酒店餐饮部门原材料的成本比重相对于整个部门成本的比例很大，因此酒店高层应该要不断完善采购成本方面的控制，节约成本，从而加大采购成本的节约力度。酒店采够质量上乘而且低廉的食品原材料,提供给顾客优良的服务，顾客会对这物美价廉的服务感到满意，不仅可以提

36、升酒店的形象，获取良好的信誉，同时也能使酒店在同行业中的竞争力得到提高，所以酒店的采购业务是一个非常重要的环节，在提高酒店营业利润的同时，也提高了酒店的综合竞争力。使得酒店在激烈的竞争中抢占先机,巩固酒店的竞争地位。再次，酒店的采购业务对于最终利润和投资回报率的影响。众所周知，酒店这种经营性单位一追求盈利为目标。酒店采购业务对于利润的影响反映在科学有计划的采购活动，科学有计划的采购活动可以节约成本，增加利润。投资的回报率是在评估酒店的整体经营状况的时所需要考虑的一个因素，因为投资回报率等于利润与总资产的比率。酒店若是要完善经营状况就应该提高利润，也要正确有效的利用各种资金，从而使投资回报率得到

37、一定程度的提升。所以沧州S大酒店若是执行了比较完备的内部控制度,在一定程度上会减少资金流失出现预算失灵；也保证了企业提供的会计信息的真实性；同时也会防止贪污腐败现象，做到对企业管理阶层的监督和制约。另外，如果酒店实行了比较完善的内部控制制度，能够节约酒店成本，使酒店低于同等水平酒店的成本，提高了酒店的竞争力。所以加强沧州S大采购业务的内部控制是刻不容缓的。3沧州S大酒店采购业务的内部控制现状分析3. 1沧州S大酒店的概况沧州S大酒店是河北省沧州市唯一的星级商务酒店。在沧州迎宾路，距离京沪高速公路500米，出行方便，交通便利。面积17亩，建筑的面积大概有IOooo平方米，总投资8000多万元。距

38、市中心仅8公里，距离火车站约9.3公里，当前拥有沧州市最大的投资规模，最高的星级，标准，集餐饮，住宿，娱乐，商务，休闲于一体的当代豪华酒店。开业初期被授予“我国绿色餐饮企业”和“全国饮食协会会员”称号。该酒店具有100间房间，房间内的装饰现代化，住宿安逸温馨，基础设备完善，中餐厅，西餐厅，清真餐厅装饰氛围奇特。酒店设置各种标准的会议室，商务中心，是四海滨客，及各界人士的行政事务、商务会议、休闲的好去处。沧州S大酒店作为沧州市比较大的商务型酒店，有较高的经济收益。随着近年来酒店服务业的迅速发展，酒店面临的挑战和竞争也越来越大，虽然有政府政策的扶持，但是由于不注重科学管理，使得内部控制制度不健全，

39、内部控制系统不完善。使得沧州S大酒店的竞争力停滞不前。所以，沧州S大酒店要加强内部控制制度的完善，从而增强酒店的综合竞争力，从而带来更高的经济效益促进酒店可持续健康的发展。3. 2沧州S大酒店采购业务的特点第一，涉及面广。沧州S大酒店每天的物资消耗的数量很大而且速度也非常快，需要购买的货物从客房日用品（一次性牙刷、一次性杯子）、食物、酒水、餐具、修理物品、办公印刷用品乃至工程改造物资，涉及面十分的广泛。第二，情况复杂。酒店要购买的物品多种多样，酒店的采购部门需要联系酒店客房，餐饮，工程，公共关系和其他职能部门，还想了解蔬菜市场，水果市场，水产品市场，酒店用品市场，建材市场和其他相关信息，复杂性

40、也非常高。第三，季节性强。酒店属于季节性经营，采购前要了解当季的水果市场蔬菜市场的市场现状，需要根据酒店的实际需要做季节性的调整和改变。第四，随机性和灵活性大。酒店是属于服务行业，酒店为了满足不同客人的需求，采购业务也需要随时应对各种可能出现的情况，根据实际的情况，作出灵活的判断和选择。第五，采购次数频繁。像蔬菜水果这种新鲜的餐饮方面的产品，它们的保存期和存放的时间都比较短，而酒店内部对这种餐饮方面的食材质量要求非常的高,所以采购的次数也就十分的频繁。酒店的运营、财务和采购方面特殊性决定了酒店在经营管理和内部控制方面特别是采购环节内部控制的特殊性和复杂性，也从一定程度上说明了采购业务的重要性，

41、同时也说明在采购环节容易出现缴漏。所以要完善沧州S大酒店的采购业务的内部控制，不断完善酒店的服务质量和提高经济效益，增强综合实力来获得酒店的可持续健康的发展。3. 3沧州S大酒店采购业务内部控制的现状分析沧州S大酒店的组织架构，包括总经理、餐饮部领导、客房部主管、营销部主管、财务总监。财务部门的职责是掌管内部资金。其中包括会计，采购员和仓库人员。其中，所聘用的会计人员都必须从事会计专业至少三年的经验。沧州S大酒店的采购流程如下：图3-1沧州S大酒店采购流程图第一，采购计划。采购计划是酒店根据自己的经营状况和实际需要采购所需货物的。酒店每年十一月制定一般采购物资和设备的总体计划，酒店董事会批准。

42、采购计划应该包括对物品的规格，数量，批量，时间，价格，资金等方面作出相应的计划。第二，申请采购。部门应该根据实际的使用情况核查部门内或者是酒店内部该种物资没有或者短缺的时候可以进行申购。申购前部门和库房必须认真检查部门及库存该项目库存量及消耗量，沧州S大酒店的生鲜类食材由餐饮部的厨师填写纸质每日市场采购单，在每天晚上8点前交给验货员，由验货员通知采购员次日亲自去农贸市场进行采购或者是联系供应商送货。由于食材采购的灵活性和特殊性质，沧州S大酒店的采购员实行定期亲自采购和选择供应商订货相结合的方式。第三，供货商选择定价与订立合同。沧州S大酒店的食材及客房用品由沧州S大酒店的采购部门的专门的采购人员

43、去市场询价，选择价格相对比较低的供应商，酒店再根据日常生经营的实际需求向供应商进行订货、结算。酒店通用性物资和一些设备的购买都选择固定的供应商，酒店和供应商签订了采购合同。除了上述两项之外的物资，如维修用的配件材料，由采购人员去市场上直接购买，没有签订合同。酒店在采购业务流程中若是没有固定的供货商则需要联系最少三家供货商来谈判交流，在不断的比较、挑选，经领导准许后才能购买；若是该项货物由长期供应商提供，则直接与供应商联系。如果是比较零散的货物就能让采购人员直接去市场上购买，但是要在购买的流程中应该做好监督方面的工作。第四，验收。对所采购的物品验收入库，无论是零星商品还是单独采购，都应该由沧州S

44、大酒店的仓库人员对比采购计划单进行一一检验核对。餐饮部厨师和验货员要一起核对每天采购来的食品原材料，验货员再把验收以后的食材明细录入到酒店电脑并且存档。除了餐饮食材以外的材料，由仓库经理检查核实，仓库经理将检查货物清单记录到酒店管理信息系统。申报部门不能直接领走自己所需物品，要经仓库管理者核实一致，并且签字后方可领取。如果采购项目有不符合采购计划单的情况，仓库员则有权拒绝接收。验收合格后，供方或采购人应按照仓储程序的规定办理手续。仓库管理员应按照规定填写入库单并办理结算。在验收过程中遇到的不符合采购要求的物品，经过双方确认一致以后，可以与商家进行沟通并且办理退货手续。在平常的经营中采购、收货和

45、使用环节上的有关系的职员要做到互相监督、互相合作、互相制约，共同做好工作。对于有争议的问题应该积极的向各自的上级领导报告协调并且要提出解决方案。第五，付款。采购员要定期地和供应商核对账目，根据发票、进货单写支票申请单，经成本会计、财务部经理、总经理顺序批准后交给出纳报销。出纳负责审核供应商的发票，金额，大小写，用章是否正确，最后审核无误后签字并且盖章，进行付款。最后对付款进行复核，对预付账款的金额要按照合约的具体要求，对于付款额度比较高的要上报酒店总经理进行复核，复核无误批准后才能付款。沧州S大酒店的内部规定，除不超出IOoO元以上的零星花费外，其余支付货款不能用现金进行支付。综上所述，沧州S

46、大酒店的采购业务简单概括起来就是：请购制度、订货、验收、付款、会计处理，和它相对应的内部控制应包含：职务分离、原材料采购的请购单控制、订货控制、材料质量控制、仓储管理控制、入账付款或应付账款控制、会计稽核与对账制度等。沧州S大酒店2016年的成本概况如下图所示：表3-1沧州S大酒店2016年餐饮成本分析表餐厅名称项目销售收入销售成本毛利毛利率成本率西餐食品313365.5142273.5171092.000.550.45饮料6774.002362.104411.900.650.35其他0.000.000.000.000.00合计320139.50144635.60175503.900.550.45中餐食品384356.00184490.88199865.120.520.48饮料8032.503132.684899.820.610.39其他0.000.000.000.000.00合计392388.50187623.56204764.940.520.48大堂吧食品273412.60117567.41155845.190.570.43饮料10903.003578.507324.500.6